老师甲公司是小规模代开发票，假如给乙公司开发票，金额50万，税额5万，（都已经开完了交了税款:)但有一张金额10万，税额1万的发票票要作废，请问我这个月怎么做账，下个月税款退回来怎么做

是专票，我这个月会怎么做账，我举了例子，你帮我做一下

借银行存款，贷主营业务收入40应交税费应交增值税4 借应交税费应交增值税，无贷银行存款。

借应交税费应交增值税5贷银行存款。

这个是增值税的附加税的借税金及附加，附加税贷，银行存款。

9月份借应收账款乙公司44万 贷主营业务收入40万 应交增值税——已交税金4万 借应交增值税——已交税金1万 贷银行存款1万 10月份税款退回来了 借银行存款1万 贷应交增值税——已交税金1万

这样做对吗老师

你好，对的是的，是这么做的。

你的应交税款应该是5万，你不全部缴纳啦？

我交了5万，分了2个分录

因为收乙公司44万，我不可能收45万呀，对吗老师，

你好，那就是你那个分录没有做，没有做的话可以的。

您看一下我上面给您发的。我做了啊，借应交税费——乙交税金1万， 贷银行存款1万

还是我没做对，蒙圈啦

做对了，但是你做的不全，你应该交了5万的税款才行啊。

看到我给你写的那个吗。

那我就蒙圈啦您给我做一个完整的

借银行存款，贷主营业务收入40应交税费应交增值税4 借应交税费应交增值税，5贷银行存款。 退回借银行存款贷应交税费应交增值税一。

老师不是已经交完税了，为什么是应交税费应交增值税，不是应交税费已交税金吗

你好，小规模只有一个增值税科目，应交税费应交增值税。

那用这个科目，资产负债表里应交税金那不会显示正数要交睡吧

正数不一定是需要交的 季度45万普票 不也是这么做 季度末余额之后才是需要交的 季度末把不需要交的借转到营业外收入

不需要交的还要借转呀，季度总共开了40万，税额4万，那没超过45是免税的，我就把这4万做到营业外收入 借银行存款40万 贷主营业务收入40万 营业外收入4万，这样不平，老师我不会 营业外收入

借银行存款贷，主营业务收入应交税费应交增值税借应交税费应交增值税贷营业外收入。

普通发票的需要结转专票的，开多少交多少。

谢谢老师