老师，计提所得税时，比如我会计利润算出来是103万，那计提所得税费用按哪个税率计提？还有因为提了坏账准备10万，那这个递延所得税资产税率是按照哪个税率呢？

后者也无法预计呀？也不知道实际发生是什么时候？

前者意思是假如我不用弥补亏损，今年第一季度利润就是103万，那我的第一季度所得税费用是100×0.025+3*0.1吗？

一般企业没有特殊情况，都是稳定的一个税率，你企业现在税率多少？

是0.25，但是我们符合小型微利企业呀，不是直接按照优惠减免后做计提分录吗？

是的，同学，按优惠的来就行。

那递延所得税的税率呢？您说按预计实际发生坏账损失的时候算，那我也不知道实际发生时适用哪个优惠税率了，这个怎么计算呢？

那就还按你今年的税率同理计算就行。

嗯，谢谢老师