年度汇算清缴调增的业务招待费和职工福利费怎么做分录

你好，这个是税法上的纳税调增的，会计上不做账的

2021-10-19

你好，业务招待费的扣除比例是按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

2023-12-20

你好，是需要调增招待费，按照发生额的60%抵扣企业所得税，福利费按照工资的14%抵扣所得税。

2021-12-13

企业所得税汇算清缴调整的范围　　1.企业如果发生职工福利费的支出，在不超过企业实际发生的工资薪金14%部分，可以进行扣除。而超过工资薪金总额的14%的部分，需要进行纳税调整。　　2.工会经费在不超过企业工资薪金的2%部分，可以进行扣除。　　3.职工教育经费在不超过工资薪金总额的8%的部分，可以进行扣除;而超过工资薪金总额8%的部分，可以在以后的纳税年度进行扣除，但应进行纳税调增的处理。　　4.业务招待费可以根据发生额的60%进行扣除，但是扣除的最高额度不允许超过当年销售收入的0.5%。　　5.广告费和业务宣传费的支出在不超过当年销售收入的15%部分，可以进行扣除，超过的部分，可以在以后的纳税年度进行结转扣除。　　6.企业发生的税收滞纳金是违反税收法规需要缴纳的滞纳金，不可以进行扣除，需要作纳税调增。罚款罚金是指纳税人违反国家的法律法规处以的罚款，不可以进行扣除，应该作为纳税调增处理。　　7.公益事业的捐赠支出在不超过年度利润总额的12%部分，可以进行扣除，但是非公益性捐赠需要作为纳税调增处理。

2023-12-18

你好，不需要账务处理的，光在那个汇算调整表上进行调整就可以了。

2022-04-28