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年度汇算清缴调增的业务招待费和职工福利费怎么做分录

2021-10-19 17:50
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-10-19 17:50

你好,这个是税法上的纳税调增的,会计上不做账的

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快账用户7101 追问 2021-10-19 17:51

不做账,那不就对不上了

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齐红老师 解答 2021-10-19 17:52

这个是税法口径啊,本身就是不一样的

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你好,这个是税法上的纳税调增的,会计上不做账的
2021-10-19
你好,业务招待费的扣除比例是按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
2023-12-20
你好, 是 需要调增招待费,按照发生额的60%抵扣企业所得税,福利费按照工资的14%抵扣所得税。
2021-12-13
企业所得税汇算清缴调整的范围   1.企业如果发生职工福利费的支出,在不超过企业实际发生的工资薪金14%部分,可以进行扣除。而超过工资薪金总额的14%的部分,需要进行纳税调整。   2.工会经费在不超过企业工资薪金的2%部分,可以进行扣除。   3.职工教育经费在不超过工资薪金总额的8%的部分,可以进行扣除;而超过工资薪金总额8%的部分,可以在以后的纳税年度进行扣除,但应进行纳税调增的处理。   4.业务招待费可以根据发生额的60%进行扣除,但是扣除的最高额度不允许超过当年销售收入的0.5%。   5.广告费和业务宣传费的支出在不超过当年销售收入的15%部分,可以进行扣除,超过的部分,可以在以后的纳税年度进行结转扣除。   6.企业发生的税收滞纳金是违反税收法规需要缴纳的滞纳金,不可以进行扣除,需要作纳税调增。罚款罚金是指纳税人违反国家的法律法规处以的罚款,不可以进行扣除,应该作为纳税调增处理。   7.公益事业的捐赠支出在不超过年度利润总额的12%部分,可以进行扣除,但是非公益性捐赠需要作为纳税调增处理。
2023-12-18
你好,不需要账务处理的,光在那个汇算调整表上进行调整就可以了。
2022-04-28
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