演示账套

2019年4月税务机关对某房地产开发公司开发的房地产项目进行土地增值税清算相关资料如下：（1）2018年6月以17760万元购得一宗土地使用权并缴纳契税（新建项目）。（2）自2018年7月起，对受让土地50%的面积进行一期项目开发，发生开发成本6000万元，管理费用200万元，销售费用400万元，银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加290万元。（3）2019年年3月该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31000万元其他相关资料：当地适用的契税税率为5%；不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素；该项目未预缴土地增值税（1）简要说明房地产开发成本包含的项目

2021-11-16 19:39

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-11-16 19:52

同学你好是计算本题对吧

快账用户2258 追问 2021-11-16 19:55

对的，老师

快账用户2258 追问 2021-11-16 19:55

2019年4月税务机关对某房地产开发公司开发的房地产项目进行土地增值税清算相关资料如下：（1）2018年6月以17760万元购得一宗土地使用权并缴纳契税（新建项目）。（2）自2018年7月起，对受让土地50%的面积进行一期项目开发，发生开发成本6000万元，管理费用200万元，销售费用400万元，银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加290万元。（3）2019年年3月该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31000万元。　其他相关资料：当地适用的契税税率为5%；不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素；该项目未预缴土地增值税。

齐红老师解答 2021-11-16 20:01

开发成本包括征用及拆迁补偿费(包括土地征用费、耕地占用税等)、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额=17760*(1%2B5%)×50%=9324(万元) 房地产开发费用=600%2B(9324%2B6000)×5%=1366.2(万元) 加计扣除(9324%2B6000)×20%=3064.8(万元) 扣除项目金额合计数=9324%2B6000%2B1366.2%2B290%2B3064.8=20045(万元) 增值额=31000-20045=10955(万元),增值率=增值额/扣除项目金额=10955/20045×100%=54.65%,适用税率为40%,速算扣除系数为5% 应交土地增值税=10955X40%- 20045×5%=3379.75(万元) 解决了请及时评价哟