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某电视机生产企业为增值税一般纳税人,2019年8月上旬从国外进口电视机配件,到岸价为150万元;进口用于生产的机器设备一套,海关确定的完税价格为40万元。支付电视机配件及机器设备从海关运输到企业的运费,取得增值税专用发票上注明的金额分别是5万元和1万元。本月,企业销售电视机2000台,取得不含税销售额1000万元;向职工销售80台,取得销售额32万元;10台在办公楼自用。 已知:电视机配件和机器设备取得的合法票据均通过认证。电视机配件的进口关税税率40%;机器设备的进口关税税率20%。 要求: (1)计算该企业在进口环节应缴纳的增值税。 (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税。

2021-12-09 21:22
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-12-09 23:32

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2021-12-09
(1)该企业在进口环节应缴纳的增值税=[150*(1%2B40%)%2B40*(1%2B20%)]*13%=33.54万元 (2)国内生产环节进项税=(5%2B1)*9%=0.54万元 销项税=1000*13%%2B32*13%=134.16万元, 应纳增值税=134.16-0.54-33.54=100.08万元
2021-12-09
(1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税 (120+10+2+18)*1.4/(1-0.15)*0.15=37.06 应交增值税是 (120+10+2+18)*1.4/(1-0.15)*0.13+(35+5)*1.2*0.13=38.36
2022-11-05
您好 稍等 解答过程中
2022-12-05
老师正在计算,请稍等
2022-12-05
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