演示账套

Q

甲企业2021年税前利润总额为1200万元，会计与税收之间差异包括:(1)国债利息收入500万元(2)税款滞纳金600万元(3)固定资产折旧按会计准则200万,按税法折旧金额为100万(4)交易性金融资产公允价值增加60万元(5)售后服务预计费用100万元(假定该企业以前年度未产生任何暂时性差异，预计未来有足够的应纳税所得额进行抵扣，所得税率为25%，预计未来不发生变化)（1）判断暂时性差异（2）确定本期的延递所得税发生额

2021-12-17 16:43

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-12-17 16:50

您好，国债利息收入免税、税款滞纳金不得税前扣除，这两部分是仅做纳税调整，但不产生暂时性差异。固定资产折旧的税会差异，产生可抵扣暂时性差异，递延所得税资产=100*25%=25，交易性金融资产公允价值变动产生应纳税暂时性差异，递延所得税负债=60*25%=15；售后预计费用产生递延所得税资产，100*25%=25。递延所得税资产发生额=25%2B25=50；递延所得税负债发生额=15

快账用户3pee 追问 2021-12-17 16:58

那所得税费用会计分录是什么啊

齐红老师解答 2021-12-17 17:46

递延所得税资产借：递延所得税资产50 贷：所得税费用50 递延所得税负债借：所得税费用贷：递延所得税负债15 本期应纳税所得额=1200-500%2B600%2B100%2B100-60=1440，本期应交所得税=1440*25%=360 借：所得税费用360 贷：应交企业所得税360

您好，国债利息收入免税、税款滞纳金不得税前扣除，这两部分是仅做纳税调整，但不产生暂时性差异。固定资产折旧的税会差异，产生可抵扣暂时性差异，递延所得税资产=100*25%=25，交易性金融资产公允价值变动产生应纳税暂时性差异，递延所得税负债=60*25%=15；售后预计费用产生递延所得税资产，100*25%=25。递延所得税资产发生额=25%2B25=50；递延所得税负债发生额=15

2021-12-17

学员您好，题目是完整的吗

2021-12-22

您好，计算过程如下应纳税所得额=1200-500+600+100-60+100=1440 本期所得税费用=1440*0.25=360 递延所得税资产=（100+100）*0.25=50 递延所得税负债=60*0.25=15 所得税费用=360+15-50=325 会计分录如下借：所得税费用325 递延所得税资产50 贷：递延所得税负债15 应交税费-应交企业所得税360

2021-12-14

您好，计算过程如下应纳税所得额=1200-500+600+100-60+100=1440 本期所得税费用=1440*0.25=360 递延所得税资产=（100+100）*0.25=50 递延所得税负债=60*0.25=15 所得税费用=360+15-50=325 会计分录如下借：所得税费用325 递延所得税资产50 贷：递延所得税负债15 应交税费-应交企业所得税360

2021-12-17

您好，计算过程如下应纳税所得额=1200-500+600+100-60+100=1440 本期所得税费用=1440*0.25=360 递延所得税资产=（100+100）*0.25=50 递延所得税负债=60*0.25=15 所得税费用=360+15-50=325 会计分录如下借：所得税费用325 递延所得税资产50 贷：递延所得税负债15 应交税费-应交企业所得税360

2021-12-21

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