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Q

暂估的费用，汇算清缴前未取得发票？会计和税务上如何处理

2022-01-03 20:37

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-01-03 20:37

你好，真实业务的话账务不做处理，调表不调账就可以。如果产生盈利补交企业所得税通过以前年度损益调整科目。

快账用户1848 追问 2022-01-03 20:39

税务上纳税调增，会计分录不用是吧

齐红老师解答 2022-01-03 20:45

你好，是的，如果不产生利润的话，不用做账务处理。

快账用户1848 追问 2022-01-03 20:46

发票拿到后可以纳税调减吗

齐红老师解答 2022-01-03 20:48

您好，汇算清缴后取得发票的话，就不在企业所得税前抵扣了。

快账用户1848 追问 2022-01-03 20:49

次年的时候不能调减吗？追补5年

齐红老师解答 2022-01-03 21:03

你好，按规定是不可以了，你根据发票记录当期费用

快账用户1848 追问 2022-01-03 21:05

直接根据发票日期记到那一期的费用吗？

齐红老师解答 2022-01-03 21:08

你好！是的，是这样处理。

快账用户1848 追问 2022-01-03 21:11

那冲掉暂估的费用，分录借：以前年度损益 -45000 贷：应付款-暂估-45000对吗

齐红老师解答 2022-01-03 21:12

你好，是的，之前的暂估要冲掉。

你好，真实业务的话账务不做处理，调表不调账就可以。如果产生盈利补交企业所得税通过以前年度损益调整科目。

2022-01-03

关键是那个暂估的成本费用是否真实要支付的？

2025-03-17

税务：可以更正 2025 年汇算清缴，调减退税；也可在 2026 年扣除。会计：仅冲销暂估，不做成本分录；未入账成本用以前年度损益调整。

2026-05-13

同学你好汇算清缴申报之前来发票就可以

2024-02-28

调整它是在报表上面去调整，他之前是调表不调账，你现在就是做那个负数的分录，把之前暂估冲掉，然后再根据发票做一个正数的就行。

2022-07-09

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