老师你好，我们小规模纳税人，因为普票5%开成了3%所以今年前几个月的发票在12月冲红重开，现在申报增值税正负相加变成了免税销售额，再加上之前有2%免税实际只交了1%的税，这种情况该怎么申报呢

这种情况不用补税吗？

正常来说这是要补税的吧

不用，因为你档期的话，没有超过45万就可以享受免税啊。

我们税率开错这样的情况也不用补交吗？

比如冲了145万1%的票，现在红冲以后145万开5%，这种情况不需要补交？

你的意思就是说你之前是开了1%，你本期把1%冲销了，然后重新开了5%吗。

是这样的

那你这个你就不应该填写在免税销售额。你把这个5%的要单独填写在那个5%的销售额里面。

那我红冲的发票怎么填写

如果说你不考虑这个负数发票，你的，你的整个销售额超过了45万没有

都超过了

那你现在在你的那个第一行第二行，第三行这个部分，这个正常的销售里面填写率不包含5%的销售额，然后在那个5%的销售额里面填写的5%的发票部分去进行申报。

什么意思？就是红冲的部分不要管吗？直接按5%的去申报

因为你冲红，你是充了1%的部分，所以说这一部分直接在你的123行填写，另外你重新开的5%的单独的。

可是红冲以后是负数，这样正负相抵不是没有了

比如，负数30万。正数1%的82万，5%的30万。 1部分销售额填写52万，5%销售额填写30万

但是我们想当于把之前的1%的全部红冲了，那现在第一行就是负数了不是吗？

填写负数是申报不了的，那你就直接填零。

好的谢谢