老师，麻烦请问我上个月收到供应商的原料，发票下个月才开出来专票，仓库怎么记账呢？

一、暂估入账与实际开票的关系暂估入账是基于企业实际收到货物但尚未取得发票的情况，目的是为了保证账实相符，使财务核算能够准确反映企业的资产和成本情况。而供应商后续开具发票，是对之前暂估入账的一种补充和修正。二、送货单和合同日期的填写送货单日期：应该按照实际的送货日期填写，即货物实际送达企业仓库的日期。这样可以准确记录货物的流转时间，便于企业内部管理和追溯。例如，如果货物是在 10 月实际送达仓库，那么送货单日期就应该写 10 月。合同日期：合同日期是双方签订合同的时间，它反映了交易的起始时间和相关条款的约定时间，应该按照合同实际签订的日期填写，这个日期一般不会因为送货和开票时间的差异而改变。三、账务处理的衔接暂估入账时（12 月暂估 10 月已收货但未开票的材料）：借：原材料（暂估金额）贷：应付账款 - 暂估应付款收到 10 月货款发票时（12 月收到发票）：先冲销暂估入账：借：原材料（暂估金额，红字）贷：应付账款 - 暂估应付款（红字）然后按照发票金额入账：借：原材料（发票金额）应交税费 - 应交增值税（进项税额）（如果是一般纳税人且取得专票）贷：应付账款（发票金额）这样，通过暂估入账和后续发票入账的处理，可以准确核算材料成本和应付账款，同时送货单和合同日期的准确记录也有助于企业对业务流程的清晰管理和财务数据的准确追溯。

2025-01-07

快账用户1796 追问 2022-04-04 11:04

但是，原材料实际成本不一致啊

快账用户1796 追问 2022-04-04 11:05

老师，比如原料价格8000，不含税7079.64元

齐红老师解答 2022-04-04 11:17

暂估入账按照不含税价格入账啊

快账用户1796 追问 2022-04-04 12:29

安暂估价入库和供应商又对不起来了呢，怎么办

齐红老师解答 2022-04-04 12:41

暂估价跟供应商核定是有差异的这个正常啊

快账用户1796 追问 2022-04-04 12:55

如何修正这个问题

或者说怎么做可以避免

齐红老师解答 2022-04-04 12:56

那您要想核对上税金用个科目代替

快账用户1796 追问 2022-04-04 13:10

也不行啊，没发票怎么能加税金科目呢

齐红老师解答 2022-04-04 13:43

那您跟供应商核对的时候另外加上税金就可以了

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