去年的三代手续费返还，有一百多块钱，我分录写的是 借：银行存款 贷：营业外收入，没有计提增值税，也没有申报增值税。今年又收到了四十块钱的返还，需要怎么处理，去年的还用补申报，调整分录吗？
同学你好，金额较小不用调整，直接补申报增值税就可以了。
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2020年9月根据维保服务合同开票给对方，没有提供劳务服务没有收到钱，已确认主营业务收入，没有结转主营业务成本，已缴纳相关税费，按照这笔收入申报了财务报表和所得税。 9月做的分录是借应收账款 贷主营业务收入 应交税费—应交增值税简易计税 2021年才会提供服务，想在21年确认收入结转成本。 2020年第四季度的报表和所得税还没有申报， 想在2020年10月把这笔收入调整一下，不计入2020年的收入了，不知道怎么做分录，麻烦老师解惑。
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去年的三代手续费退库，退了一百多块钱，我没有申报增值税，分录写的是 借：银行存款 贷：营业外收入。今年需要怎么处理，还用补申报去年的增值税吗？
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去年的三代手续费返还，有一百多块钱，我分录写的是 借：银行存款 贷：营业外收入，没有计提增值税，也没有申报增值税。今年又收到了四十块钱的返还，需要怎么处理，去年的还用补申报，调整分录吗？
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请问小规模纳税人去年免增值税部分没有处理账务，直接借银行存款贷主营业务收入，没有贷应交增值税－免税部分。请问今年如何补记分录？需要更正营业外收入后怎样修改已提交的企业所得税年度申报表？
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去年的账代理记账把应收记为应付去了，然后这笔账钱是收到了，票也开了，是公司给供应商开了票，应该是借 ：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税，但是她借为应付借方有余额，这种怎么处理，另外供应商给公司一张银行承兑汇票，到期钱到账，代理记账写分录写的是借：银行存款 贷库存现金
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就是分录不用修改了。直接这个季度两个金额合并一起报增值税对吗
是的，可以这样做，金额小增值税部分直接冲减收入。
老师，分录这样写对吗？收到的返还金额是17.28元
嗯嗯，分录没有问题，税率选对就可以了。
老师税率是1%吗，我们是北京的小微小规模
现在的政策应该免税了吧，要看你们具体什么行业，你们平时用哪个税率就用一样的就可以了。