1当月可以抵扣进项税额是 0.68*0.13+1.8*0.13+0.2*0.09=0.3404 当月销项税额的计算 310*98/1.13/0.13+410*100*0.13+25*56*1.1/(1-0.15)*0.13=8254.03 本月应交消费税是 8254.03-3404=4850.03
3. 某化妆品生产企业,为增值税一般纳税人,其2019年6月发生以下业务: (1)外购化工原料,取得增值税专用发票,注明价款10万元,增值税1.3万元; (2)将化工原料验收后运往A公司(增值税一般纳税人),委托其加工成香水精,支付加工费和代垫辅料费1.8万元(不含增值税),当月收回香水精; (3)将加工收回的香水精80%投入生产香水,本月对外销售香水,开出增值税专用发票,注明价款20万元。 (4)将自产的新型化妆品一批赠送给客户试用,成本为10 000元,该批化妆品无同类产品售价。 已知:化妆品消费税税率15%,成本利润率5%。要求计算: (1)委托加工香水精应代收代缴的消费税 (2)对外销售香水应纳消费税 (3)赠送客户化妆品应纳消费税 (4)当期允许扣除的委托加工收回香水的已纳消费税 (5)当月实际应纳消费税
1.计算题 某日化企业甲(增值税一般纳税人)2019年7月生产和销售日化品的情况如下: (1)从国内企业购进生产日化产品的原材料,取得的增值税专用发票上注明的金额为200万元,税金34万元。将上述购进原材料的50%委托日化企业乙生产高档化妆品,取得了日化企业乙开具的增值税专用发票,上面注明的加工费8万元,含日化企业乙为加工该化妆品代垫的辅料0.3万元。 (2)销售应税自产高档化妆品取得不含税销售额800万元,销售普通护肤品取得不含税销售额40万元。 (3)将自产的一批高档化妆品作为礼品赠送给某单位,该化妆品无同类产品的市场销售价格,已知该化妆品的生产成本为30万元,成本利润率为5%。(化妆品消费税的税率为30%) 要求:(1)计算乙企业应代收代缴的消费税。 (2)计算甲企业应缴纳的消费税。 (3)计算甲企业应缴纳的增值税
甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020年9月购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款14.3万元,委托乙企业(增值税一般纳税人)加工成2吨高档香水,支付不含税加工费30万元,取得增值税专用发票,乙企业同类高档香水的不含税销售价格为78万元/吨,当月加工完毕,甲高档化妆品生产企业收回全部高档香水,乙企业按规定代收代缴了消费税。甲高档化妆品生产企业将收回高档香水的80%用于继续生产高档化妆品,剩余20%全部对外销售,取得价税合计金额37.44万元。甲高档化妆品生产企业当月销售高档化妆品,取得不含税销售额300万元。已知高档化妆品的消费税税率为15%。回答以下问题,并写出计算过程。(1)乙企业应代收代缴消费税为()万元,(2)甲企业2月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为()万元
一般纳税人(1)本月销售化妆品300套,每套价格为98元,另将10套无偿赠送给客户。(2)化妆品生产企业提供材料成本为2万元的香水精,委托甲加工厂(增值税一般纳税人)加工香水,取得甲开具的增值税专用发票,发票上注明加工费0.68万元。本月收回后,销售100瓶,每瓶不含税价格为400元,售价小于计税价,10瓶作为样品赠送给了顾客。(3)购进化妆品生产材料,增值税专用发票上注明的金额为1.8万元,另支付运费0.2万元,取得了货运增值税专用发票。(4)本月特别生产了25支高档眉笔,赠送经常与企业有往来关系的客户,特制眉笔的成本为每支56元。假定本月取得的相关票据符合税法的规定并在本月认证抵扣。化妆品的消费税税率为15%。成本利润率10%要求;根据上述资料,回答下列问题(1)计算9月化妆品企业应缴纳的增值税;(2)计算甲加工厂代收代缴的消费税;(3)计算化妆品生产企业9月应缴纳的消费税。
①进口一批高档香水精,海关审定的关税完税价格为100万元,缴纳进口税金取得完税凭证后将香水精运回企业,当月将其中的80%用于生产高档化妆品,剩余的20%用于生产护发品②与某日化厂签订加工合同,为日化厂加工一批高档香水,日化厂提供的原材料成本为20万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取的加工费及代垫辅料费价款为8万元、增值税1.04万元,化妆品生产企业没有同类香水的销售价格③本月单独对外销售高档化妆品,取得不含税销售收入800万元;单独销售护发品,取得不含税销售收入300万元;销售由高档化妆品和护发品组成的成套化妆品,取得不含税销售收入480万元(其中护发品180万元,高档化妆品300万元)④将成本为20万元的新研制的高档化妆品发放给企业员工,作为“端午节”福利资料:香水精的进口关税税率为20%,化妆品的消费税税率为15%,成本利润率为5%求:(1)该化妆品生产企业当月进口香水精应缴纳的消费税(2)该化妆品生产企业为日化厂加工香水应代收代缴的消费税(3)该化妆品生产企业将新研制的化妆品作为福利发放给员工应缴纳的消费税(4)该化妆品生产企业应向税务机关缴纳的消费税
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(2)计算甲加工厂代收代缴的消费税 (20000+6800)/(1-0.15)*0.15=4729.41
3)计算化妆品生产企业9月应缴纳的消费税。 310*98/1.13*0.15+110*400*0.15+25/56*1.1/(1-0.15)*0.15=10632.83
谢谢老师呢
不客气麻烦给与五星好评