3.3某公司是一家生产销售涂料为主的制造企业，系增值税一般纳税人。1月份发生以下涉税业务：(1)8日，公司将自己新研制的A型号次品涂料650吨用于本公司办公楼装修(该批涂料在施工状态下挥发性有机物含量为600克/升)自己使用的A型号涂料没有同类消费品价格，其生产成本为180元/吨。(2)15日，公司当月外购180吨B型号涂料，不含税单价为158元吨，大包装改成小包装，不经加工贴上商标，直接出售880吨(该批涂料在施工状态下挥发性有机物含量为480克/升)，含税价款为245元/吨。(3)22日，公司生产C型号涂料1890吨，用于对外销售(该批涂料在施工状态下挥发性有机物含量为350克升)，当月实现含税销售收入452000元。计算公司当月应纳、应免消费税额。

(一)单项分析某涂料厂(一般纳税人)2月份销售涂料一批,专用发票注明价款150000元。另收取涂料桶押金1160元双方约定2个月内归还包装物4月份未收回料桶,遂决定不退还押金。要求计算该厂应纳消费税2、某白酒厂2020年春节前,将新研制的粮食白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用,该粮食白酒无同类产品市场销售价格已知该批粮食白酒生产成本20000元,成本利润率为5%,白酒消费税比例税率为20%;定额税率为0.5元/500克该批粮食白酒应纳消费税税额应是多少?二综合分析:甲企业为增值税一般纳税人,主要从事小汽车制造和销售业务2020年10月有关业务如下(1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款226000元,另收取手续费33900元(2)将20辆小汽车对外投资,小汽车生产成本10万元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆平均销售价格15万元/辆最低销售价格为14万元/辆(3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车,当月5日签订合同当月10日收到预收款当月15日发出小汽车当月20日开具发票(4)生产中轻型商用客车500辆,其中480辆用于销售10辆用于广告8辆

(一)单项分析某涂料厂(一般纳税人)2月份销售涂料一批,专用发票注明价款150000元。另收取涂料桶押金1160元双方约定2个月内归还包装物4月份未收回料桶,遂决定不退还押金。要求计算该厂应纳消费税2、某白酒厂2020年春节前,将新研制的粮食白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用,该粮食白酒无同类产品市场销售价格已知该批粮食白酒生产成本20000元,成本利润率为5%,白酒消费税比例税率为20%;定额税率为0.5元/500克该批粮食白酒应纳消费税税额应是多少?二综合分析:甲企业为增值税一般纳税人,主要从事小汽车制造和销售业务2020年10月有关业务如下(1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款226000元,另收取手续费33900元(2)将20辆小汽车对外投资,小汽车生产成本10万元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆平均销售价格15万元/辆最低销售价格为14万元/辆(3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车,当月5日签订合同当月10日收到预收款当月15日发出小汽车当月20日开具发票(4)生产中轻型商用客车500辆,其中480辆用于销售10辆用于广告8辆

某涂料生产公司甲为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业 务： (1)5日以直接收款方式销售涂料取得不含税销售额350万元；以预收货款方式销售涂料取得不含税销售额200万元，本月已发出销售涂料的80%。 (2)12日赠送给某医院20桶涂料用于装修，将100桶涂料用于换取其他厂家的原材料。当月不含税平均销售价500元／桶，最高不含税销售价540元／桶。 (3)15日委托某涂料厂乙加工涂料，双方约定由甲公司提供原材料，材料成本80万元，乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费10万元（含代垫辅助材料费用1万元）、增值税1.3万元。乙厂无同类产品对外销售。 (4)28日收回委托乙厂加工的涂料并于本月售出80%，取得不含税销售额 85万元。 （其他相关资料：涂料消费税税率4%) 要求：根据上述资料，按照下列序号回答题，如有计算需计算出合计数。 (1）计算业务（1)甲公司应缴纳的消费税。(2）计算业务（2）甲公司应缴纳的消费税。 (3）计算业务（3）由乙厂代收代缴的消费税。 (4）说明业务（4）甲公司是否应缴纳消费税。如应缴纳，计算消费税应纳税 额。

3.3某公司是一家生产销售涂料为主的制造企业，系增值税一般纳税人。1月份发生以下涉税业务：(1)8日，公司将自己新研制的A型号次品涂料650吨用于本公司办公楼装修(该批涂料在施工状态下挥发性有机物含量为600克/升)自己使用的A型号涂料没有同类消费品价格，其生产成本为180元/吨。(2)15日，公司当月外购180吨B型号涂料，不含税单价为158元吨，大包装改成小包装，不经加工贴上商标，直接出售880吨(该批涂料在施工状态下挥发性有机物含量为480克/升)，含税价款为245元/吨。(3)22日，公司生产C型号涂料1890吨，用于对外销售(该批涂料在施工状态下挥发性有机物含量为350克升)，当月实现含税销售收入452000元。计算公司当月应纳、应免消费税额。

1.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事白酒的生产与销售，2021年10月有关经营活动如下：(1)10月8日将1吨A型白酒赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于10月9日开具了增值税专用发票，注明价款30000元；甲公司于10月12日发出货物，乙公司于10月20日支付货款。(2)甲公司本月对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价169500元，该固定资产于2009年7月1日购进。(3)甲公司10月15日销售自产B型白酒5吨，共取得不含增值税销售额220000元，同时收取包装物押金4520元(4)甲公司10月20日将3吨C型自产白酒用于职工福利，同类白酒的不含税售价为50000元/吨。已知：增值税税率为13%，白酒适用消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤(1)请说明上述事项(1)中甲公司的增值税纳税义务发生时间是哪一天，为什(2)请计算事项(2)中甲公司应缴纳的增值税。(3)请计算中公司10月15日销售B型白酒的增值税销项税额4请计算公司当月销售A、B、C型白酒应缴纳的消费税税额