1.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事白酒的生产与销售，2021年10月有关经营活动如下：(1)10月8日将1吨A型白酒赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于10月9日开具了增值税专用发票，注明价款30000元；甲公司于10月12日发出货物，乙公司于10月20日支付货款。(2)甲公司本月对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价169500元，该固定资产于2009年7月1日购进。(3)甲公司10月15日销售自产B型白酒5吨，共取得不含增值税销售额220000元，同时收取包装物押金4520元(4)甲公司10月20日将3吨C型自产白酒用于职工福利，同类白酒的不含税售价为50000元/吨。已知：增值税税率为13%，白酒适用消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤(1)请说明上述事项(1)中甲公司的增值税纳税义务发生时间是哪一天，为什(2)请计算事项(2)中甲公司应缴纳的增值税。(3)请计算中公司10月15日销售B型白酒的增值税销项税额4请计算公司当月销售A、B、C型白酒应缴纳的消费税税额

甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，本年6月发生以下经济业务：（1）向某商场销售自产白酒100吨，开具普通发票，取得含税收入282.5万元，另收取包装物押金56.5万元。（2）采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计100万元，本月收取80%的货款，其余货款于下月10日收取。由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额33.9万元。（3）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税3.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨，最低不含税销售价格为2.2万元/吨，平均不含税销售价格为2.5万元/吨，最高不含税销售价格为2.8万元/吨。（4）生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成为为2万元。注：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，成本利润率为10%，增值税率为13%。上述增值税专用发票当月均已通过认证。要求：（1）计算甲酒厂6月向税务机关申报缴纳的消费税。（2）计算甲酒厂6月向税务机关申报缴纳的增值税。

甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，本年6月发生以下经济业务：(1)向某商场销售自产白酒50吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取包装物押金58.5万元。(2)采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取50%的货款，其余货款于下月10日收取。由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.5万元。(3)将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上增值税税额4万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨，最低不含税销售价格为2万元/吨，平均不含税销售价格为2.5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。(4)生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成为为1.8万元。注：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，成本利润率为10%，增值税率为13%。上述增值税专用发票当月均已通过认证。要求：(1)计算甲酒厂6月向税务机关申报缴纳的消费税。(2)计算甲酒厂6月向税务机关申报缴纳的增值税。

（一）甲酒厂主要从事各种酒类产品的生产和销售，2020年2月底留抵税额5000元，2020年3月发现以下业务：（1）3月3日甲酒厂从农民手中购入一批粮食用于酿酒，收购证明上注明货款10万元，从农业合作社购入粮食取得增值税普通发票注明价款5万元，全部用于生产领用。（2）3月1日，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款46.4万元，另收取包装物押金2.32万元、手续费1.16万元。已知红酒增值税税率为13%，消费税税率为10%。（3）3月4日将新研制的白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用，该白酒无同类产品市场销售价格。已知该批白酒生产成本20000元，成本利润率为5%，白酒消费税比例税率为20%；定额税率为0.5元/斤。（4）进口白酒10吨，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，已知白酒消费税税率为20%，定额税率0.5元/500克（5）上月购入粮食因保管不善，发霉2吨，账面价值1800元要求计算甲酒厂应缴纳的增值税、消费税

1.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事白酒的生产与销售，2021年10月有关经营活动如下：(1)10月8日将1吨A型白酒赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于10月9日开具了增值税专用发票，注明价款30000元；甲公司于10月12日发出货物，乙公司于10月20日支付货款。(2)甲公司本月对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价169500元，该固定资产于2009年7月1日购进。(3)甲公司10月15日销售自产B型白酒5吨，共取得不含增值税销售额220000元，同时收取包装物押金4520元(4)甲公司10月20日将3吨C型自产白酒用于职工福利，同类白酒的不含税售价为50000元/吨。已知：增值税税率为13%，白酒适用消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤(1)请说明上述事项(1)中甲公司的增值税纳税义务发生时间是哪一天，为什(2)请计算事项(2)中甲公司应缴纳的增值税。(3)请计算中公司10月15日销售B型白酒的增值税销项税额4请计算公司当月销售A、B、C型白酒应缴纳的消费税税额

采取赊销方式，向丙公司销售自产薯类白酒两吨，本月3日签订的书面合同约定收款日期为本月27日，甲酒厂本月7日发起薯类白酒，本月30日收到丙公司支付的全部款项，其中含增值税款339,000元，品牌使用费56,500元，包装物押金22,600元。已知增值税税率为。13%消费税比例税率为20%定额税率为0.5元每500克一吨等于1千克，计算甲酒厂向丙公司销售自产薯类白酒，应缴纳消费税税额。