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应交所得税=(会计利润+可抵扣暂时性差异)*25% 或者 应交所得税=(会计利润-应纳税暂时性差异)*25% 请问这个公式错在哪

2022-05-19 14:25
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-05-19 14:40

所得税应纳税所得额=会计利润%2B纳税调增的项目-纳税调减的项目 应交所得税=所得税应纳税所得额*25%

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所得税应纳税所得额=会计利润%2B纳税调增的项目-纳税调减的项目 应交所得税=所得税应纳税所得额*25%
2022-05-19
应纳税所得额计算:会计利润经调整得应纳税所得额。可抵扣暂时性差异未来可抵税,现调增;应纳税暂时性差异未来纳税,现调减;永久性差异按税法调整,不转回。 应交所得税计算:应纳税所得额乘25%算出应交所得税,是当年汇缴数。因暂时性差异,差异部分当期不交,报表以递延所得税资产/负债体现。 所得税费用计算:所得税费用综合应交所得税与递延所得税。递延所得税负债增,费用增;递延所得税资产增,费用减。 报表影响:递延所得税资产/负债影响资产负债表结构;所得税费用影响利润表净利润,关乎利润分配与股东权益。
2025-02-10
尊敬的学员,您好。 第一个公式中,如果不存在直接计入所有者权益的递延所得税的话,是正确的哦。 第二个公式中,还需要加减永久性差异哦。
2021-08-11
学员你好,这道题是算所得税费用,所得税费用=应交税费+递延所得税负债-递延所得税资产,不是应纳税所得额的计算
2021-11-15
您好,可抵扣暂时差异指未来少交税当期多交,应纳税暂时差异指未来多交当期少交,因此当期可抵扣是增加应纳税所得额,本期转回的是减少;同样地,当期的应纳税是减少,本期转回的是增加。
2022-07-18
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