演示账套

一般纳税人，去年无票成本是30万，后面5月份收回20万，还有10万无票，汇缴做了调整，补了600元的税，现在分录要怎么做

2022-06-06 10:58

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-06-06 11:02

借：以前年度损益调整贷：应交税费借：应交税费贷：银行存款借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整

快账用户9754 追问 2022-06-06 11:11

那个成本的分录呢？之前的会计是做了一笔这样的：借：主营成本 30万贷：其他应付款-预计负债 30万，这个收回了20万，然后是把票附在12月份的后面吗？然后收到的票怎么做分录？没收到的票又怎么做分录

齐红老师解答 2022-06-06 11:45

不需要调整原来的成本分录因为你在汇算清缴已经纳税调增了不用修改以前的账本如果你非要调整借：其他应付款 30 贷：以前年度损益调整 30 借：其他应付款 20 贷：以前年度损益调整 20 借：以前损益调整 10 贷：利润分配-未分配利润因为增加利润10万调整上年21年12月报表和本年22年期初数据

快账用户9754 追问 2022-06-06 11:54

好的，谢谢，我调了期初跟12月份的报表了

齐红老师解答 2022-06-06 12:30

不客气祝你工作顺利如果老师的答复有帮助到您麻烦结束该提问后给老师一个评价

借：以前年度损益调整贷：应交税费借：应交税费贷：银行存款借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整

2022-06-06

无票的10万借：预付账款贷：未分配利润

2022-06-06

不可以的哈，没有发票的全额调增

2022-05-13

考虑汇算清缴调增，20万已纳税，影响了企业的所得税费用，200000*0.25=50000，借，递延所得税资产50000，贷，所得税费用5000

2025-04-16

纳税调增是税务处理上的要求，用于计算应纳税所得额，而会计分录则是反映企业实际经济业务的。在您的情况下，已经根据拿到的20万发票进行了相应的冲回和入账操作，这是正确的会计处理方法。至于汇缴时纳税调增的30万，这是因为在税务处理上，无票的成本费用不能在税前扣除。关于您提到的分录“借：分配利润-未分配利润，贷：主营业务成本”，这个分录是不需要的。原因如下：纳税调增是税务处理上的要求，不需要在会计账簿中做分录。会计账簿反映的是企业的实际经济业务，而税务调整是对这些业务按照税法规定进行的调整。如果做了这个分录，会导致会计账簿上的成本和利润与实际情况不符，影响财务报表的准确性。因此，您不需要做这笔分录。只需要在税务报表中按照税法规定进行纳税调增即可。

2024-03-24