老师上一个会计是先计提四月份的工资结果现在四月应付职工薪酬余额在借方5万，我五月份的时候跟他的做账方式不一样，实发工资8万，我如果先计提四月份的工资，把之前的平了，可是等发放工资的时候，银行卡这边又没法平了，这该怎么调呢，我想现在当月计提当月发放，不知该怎么调账？

五万挂在应付职工薪酬借方，我感觉不能一次做费用，这样五月份利润就变负的了

你好同学，首先你这个凭证做的都是不对的，因为正常应该是借管理费用贷应付职工薪酬，然后再发放工资，借应付职工薪酬贷银行存款，你现在是直接坐反了。

那既然这样的话，你就根据情况，然后，你可以分成两个月去计提，计提完以后，后期你就当月计提，当月发放就可以了。

计提借管理费用贷应付职工薪酬发放是借应付职工薪酬贷银行存款

你好，对，但是您刚才不是说还没有把应付职工薪酬完全冲掉吗？应付职工薪酬借方还有余额的，所以说明你没有借管理费用贷应付职工薪酬。

是的可是这是上个会计留下来的账，计提的比较乱、我不知道怎么调了

你就借管理费用贷应付职工薪酬，把你应付职工薪酬那个借方挂的余额，通过这个集体凭证来冲掉就可以了，后期你正常做就可以了。

我冲掉了之后发放工资的时候实际发放八万应付职工薪酬就又出现在借方余额了

以后不会出现这种问题的，正常你现在看一下余额表，如果应付职工薪酬在借方有8万的话，那么咱现在做一笔借管理费用贷，应付职工薪酬8万，正好就平了。

没有八万只有冲掉之前的余额剩下的三万