老师您好，我们公司是做软件服务的，有产生的正常用电，也有部分电费不是主营业务所使用的。现在电费发票都开出来了，开的专票。我们正常用电计入主营业务成本了，进项税可以抵扣销项。这个其他这部分电费应该计什么科目呢？进项税转出怎么做呢？

20年公司用数据算箱做过区块链矿，没有收入。有用电

往年的电费直接冲减未分配利润

那这个进项税转出怎么做分录呢？，往年的电费现在如何做分录呢？

借：以前年度损益调整-主营业务成本 贷：应交税费-增值税-进项转出                 应付账款    借： 利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整-主营业务成本

这个应付账款是？

就是应付的电费呀

我其他的这部分电费本来应该做什么科目呢？这个电费实际上已经付过了才能给我们开出来电费发票呀，我再挂应付账款，是还要再付电费？

你先付的时候票没来挂的是应付或者预付呀，你换成应付或者预付就是了

我其他的这部分电费本来应该做什么科目呢？

借：以前年度损益调整-主营业务成本       以前年度损益调整-营业外支出   其他部分电费       应交税费-增值税-进项 贷：应交税费-增值税-进项转出                   应付账款/预付账款    借： 利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整-主营业务成本        以前年度损益调整-营业外支出      

老师，这个调整以前年度损益，然后计借利润分配未分配利润，是不是就是说把之前进的费用冲减出来？如果说我之前亏损100万，我现在冲减110万，那我就是盈利的，也就是说我应该还需要去补交企业所得税款，是吗？还有就是我这个进项税转出是不是之前的销项已经抵扣过的要重新补交销项税款？

借：利润分配是增加亏损的。本月进项转出就是了。不是补交以前的

老师，我理解的是，这个电费不是不应该计我们的成本，那我们应该记什么科目呢？现在如果说这个要调整，就是说我们把本来计入成本的电费需要调整出来。也就是说，如果我们收入200万，电费做成本了300万，这样就亏损100万。现在这个300万只有150万是可以入账的，其他的不可以入，那如果把这个成本减少了，那我的成本只有150万，那收入200万减去我可以做成本的150万，这样我不是还盈利了50万吗，就不是亏损状态了，是这个意思吗？就需要交税啊！

我都分开2部分了，正常的进成本，其余的进营业外支出

老师您好，是这样的，我现在正常用电和其余的这部分电费用的是一块电表，不能准确的把它分离出来，这应该怎么办呢。

这个老师也没法帮你分了哈。

老师，如果这个都分不出来的话，那我应该怎么账务处理呢