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建筑公司跨区域预交增值税按销售额全额的2%预交？不能抵扣进项吗？（劳务分包没有取得进项专票，进项税为材料其他）

2022-06-16 22:21

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-06-16 22:27

你好，同学预交的2%，在实际开具发票产生应纳税额的月份，是可以抵减应纳税额的。只是预先缴了一下，整体不用多交。比如原来预交2元，应该交9元，再次交的时候只需交7元，就可以了。劳务分包，只要是一般计税方式，取的进项票才可抵扣。

快账用户6382 追问 2022-06-16 22:34

老师上月开票377229元销项31147，有进项（21100）。正常申报增值税应该是9047。但是在预缴的时候按销售额377229的2%计算，需要预交6921

齐红老师解答 2022-06-16 22:49

你应该在附表四的建筑服务预缴增值税服务款中，把这2%的预缴增值税手动填上去，这样你就只用缴2126元了。

快账用户6382 追问 2022-06-16 22:55

预缴的时候需要填这张表输入销售额自动跳出来6921，抵扣金额因为进项票税点不同所以填入进项金额不对，输入进项税额也不对

齐红老师解答 2022-06-16 22:58

这不是进项税额，同学，两码事。这个是预缴税额。正常预缴就可以。进项税额在附表二中显示的

快账用户6382 追问 2022-06-16 23:05

那就是我在项目所在地预缴6921，然后机构所在地申报的时候9047扣掉预缴6921？机构所在地实际交2126

齐红老师解答 2022-06-16 23:07

非常正确，同学，预缴的时候需要填附表四。

快账用户6382 追问 2022-06-16 23:08

我在咱会计学堂听老师讲课，说是增值税机构所在地7%，项目所在地2%，按这样计算项目所在地缴的反而比机构所在地多了

齐红老师解答 2022-06-16 23:09

机构所在地不会缴7%的，因为还有进项税。如果没有进项税，结果是这样的

齐红老师解答 2022-06-16 23:10

如果企业没有进项税或者很少，建筑业可以选择简易计税的。

快账用户6382 追问 2022-06-16 23:14

谢谢老师，完全明白了

齐红老师解答 2022-06-16 23:28

好的，有问题可以再问，欢迎评价

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