老师现在报税之前1-3月开具的增值税专用发票金额是6769.3（税率1%）税额67.69税款已经缴纳，到了5月份红冲了，6月份开具了增值税专用发票金额是5395.15（税率3%）税额是161.85，这样申报增值税填写金额是多少

4-6月合计销售金额5557，不含税：5359.15税额:161.85（小规模纳税人）

这个合计，没有包含之前冲红的数据是不是。

是的只是4-6月开的专票，1-3月开的专票是6837不含税金额6769.3税额是67.69（1%）税额已经缴纳，但是在5月份红冲了，现在问的是这个月申报4-6月增值税要填写的金额是多少

老师好了吗？

你在开具专票销售额，填写6769.3-5359.15 然后减免税额，填写-5359.15×2%

现在政策是按3%开具专票，普票免税，这里申报增值税也要在减免税那里填写，5359.15*2%的减免额嘛

老师好了吗

3%的专票是全额交税，不存在减免的问题，只是你之前开的红字，你是3%去计算的，但实际上一直是1%交的，所以说2%是填写的减免税额，以负数填写。

这个负数是怎么计算

就是你开的那个负数发票的金额乘以2%，因为你冲红的话，你三到1%充的。

我现在要申报增值税，金额填写多少，你告诉我就行

你在开具专票销售额，填写6769.3-5359.15 然后减免税额，填写-5359.15×2%

但是1-6月份增值税申报累计金额和做账系统累计金额对不上，这样填写

对不上的原因是什么？

就是差着红冲这个金额和现在这个季度开具金额

你这一个月填进去不就一致了吗。只是说你把你这一个月的填进去的话，就相当于把你现在开的和冲红的就一起放进去了。

要是按照老师这样写的金额怎样做会计分录

借，银行存款， 贷，主营业务收入6769.3 应交税费，增值税，6469.3×3% 借，银行存款，负数 贷，主营业务收入-5359.15 应交税费，增值税-5359.15×3%

搞晕了，难道我还是不懂，上边老师不是写着5359.15*2%吗？怎么做账的时候就乘以3%

现在懂了谢谢老师