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某中外合资家电生产企业为增值税一般纳税人,2020年发生以下务:(1)销售A产品25000台,每台不含税单价2000元,每台销售成本1500元。(2)2020年6月至12月出租房产取得不含税租金收入300万元,企业选择一般计税方法(3)销售费用450万元(其中广告费用320万元,业务宣传费为130万元)。(4)以200台自产A产品作为实物股利分配给其投资方,确认收入。(5)将自产家电10台作为福利发放给本企业优秀员工。根据上述资料,要求:(1)计算全年销售(营业)收入(2)计算全年准予税前扣除的销售成本(3)计算全年准予税前扣除的销售费用。(4)计算全年应纳税所得额。(5)计算该企业全年应纳企业所得税。

2022-08-17 17:29
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-08-17 17:39

您好,计算过程如下 1. 收入=(25000+200+10)*2000/10000+300=5342. 2. 成本=1500*(2500+200+10)=4065 3. 销售费用限额=5342*15%=801.3实际发生450,允许扣除金额是450 4. 应纳税所得额=5342-4065-450=827 5. 所得税费用=827*25%=206.75

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