老师好，我们是一家劳务公司，甲方替我们员工发工资。这个月甲方替我们向员工实发了72950元，应发是73100元。因为有个员工我们给他申报个税时缴纳了150元，故这次发工资时就通知甲方把个税扣下来。甲方替我们发的工资我准备按收入记账，借应收账款，这个数应该是多少呢？发的工资准备按成本记，扣的个税这应该咋记啊？

因为之前第一次缴个税时是60元公司代缴的，下面发工资时忘记从员工工资扣除了，第二次缴纳个税是90元，也是公司代缴的，我记账是记的，借:其他应收款-代扣代缴个税150元，贷:应交税费-应交个人所得税150元。这次是甲方直接从员工工资扣除调150元发的工资，那我其他应收款-代扣代缴个税应该怎么冲?

借其他应收款 贷银行存款

不是啊老师，因为我之前其他应收款就已经在借方了，甲方直接把个税扣除了，这个钱我们也没收到啊？

那现在 借银行 贷其他应收款

现在关键就是之前甲方替我们发工资，他们直接从农民工工资账户转的，钱我们实际没收到，之前记收入时是记的借应收账款，贷主营业务收入，应交税费销项税额。成本是记的借主营业务成本贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬，贷应收账款。