1．某公司为增值税小规模纳税人，增值税按季度申报缴纳。2021年7-9月销售业务取得款项及相关支出情况为：(1）销售货物收款为20万元。(2)销售建筑服务收款为30万元，同时向其他建筑企业支付分包款18万元。(3)将公司门面房出뽑收款330万元，该门面房购置原价180万元，已累计计提折旧60万元。假定该公可2021年7-9月所有销售业务均开具增值税普通发票。请依次简要回答下列问题：(1）现行规定小规模纳税人享受免征增值税的销售额标准是多少？(2)简述判定小规模纳税人免征增值税销售额口径是多少？并据此判定该公司第三季度是否符合免征增值税条件？(3)计算销售门面房应缴纳的增值税。

1.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生以下业务： （1）销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元，给予5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元； （2）销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，A商场尚未付款提货； （3）销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款26.4万元； （4）销售2008年2月购进的生产设备一台，取得含税销售额7.92万元（该企业未放弃相关减税优惠）； （5）为生产免税产品购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额4万元，增值税税额0.52万元； （6）为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额78万元，已支付货款并已验收入库；向运输企业（小规模纳税人）支付不含税运费10万元，取得增值税专用发票。 （其他相关资料：该企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）第（4）笔业务应纳的增值税。 （2）计算2019年12月该企业应确认的销项税额。 （3）计算2019年12月该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额。 （4）计算2019年12月该企业应纳的增值税税额。

1．某生产性企业为增值税一般纳税人增值税税率为13％，2019年5月经营业务如下①销售货物一批，开出的增值税专用发票上注明销售额100万元，另收取包装费和售后服务费5万元。货物已经发出购买方支付了50％的货款其余款项约定在两个月后支付②销售给某商场（小规模纳税人）货物一批，开出普通发票注明价款13.56万元③将自行开发生产的一批新产品用于广告样品，该产品无市场同类价格。已知其生产成本为10万元④购进批生产用原材料，已支付货款，取得的增值税专用发票上注明的税款为7.8万元⑤购进一批零部件，已付款并验收入库，取得的增值税专用发票上注明价款为18万元，税款为2.34万⑥从小规模纳税人处购买办公用品等1万元，取得普通发票⑦购进生产经营用固定资产，取得的增值税专用发票上注明的价款为33万元，增值税4.29万元⑧将企业闲置的厂房（2010年6月购入）出租，当月取得的租金收入为1万元，该企业选择简易办法征税已知本月取得的票据符合税法的规定并在当月申报抵扣题目：计算该企业当期的销项税额,可抵扣的增值税进项税额,应纳增值税税额，企业销售货物并出租闲置厂房属于什么行为应如何纳税

3.位于北京市西城区的杨氏房地产开发公司为增值税一般纳 税人，公司主要从事房地产开发销售业务。2020年12月发生如下业务： （1）12月3日现房销售取得售房款，含税开票收入为45 000万元，本项目可供销售总面积为60 000平方米（其中未单独作价结算的配套公共设施建筑面积10 000平方米），本月销售建筑面积为20 000平方米，该项目支付土地出让金20 000万元， 并取得符合规定的有效凭证。 （2）12月13日采取预收款方式销售房屋，收到预收账款 44 000万元 其中答案 企业当月增值税应纳税额＝3 055.05＋82.57＋0.95－270－18＋380.95＝3 231.52（万元） 企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税 ＝3 231.52－10.62－0.95－1 211.01＝2 008.94（万元） 问题 这道题为什么在第⑧问计算当月增值税应纳额时不将第②问的预交额1211.01算在内，而第⑨问又把第②问的预交减掉了

4、A公司是增值程一般纳税人,从事小汽车的生产、销售。2021年10月,甲公司发生下列业务:(1)购进机器修理配件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为70万元,税额9.1万元:支付运费,取得运输部门开具的增值税专用发票注明的金额2万元。(2)购入钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元,税额650万元。(3)本月销售自产小汽车取得含税销售额3000万元。同时收取装卸费7万元,一并开具普通发票。(4)将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供给其他单位,每辆成本18万元,同类车型每辆平均售价25万元(不含税),最高售价28万元(不含税)。已知:小汽车的消费税税率和成本利润率均为5%,增值税税率为13%:相关发票已经主管税务机关认证。要求:根据上述资料,回答下列小题。(1)计算该企业当月的销项税额。(2)计算该企业当月的进项税额。(3)计算该企业当月应缴纳的增值税.(4)计算该企业当月应缴纳的消费税

四.计算题共4小题，每小题10分，满分40分。1．某公司为增值税一般纳税人，适用税率为13％，2020年3月发生以下销售：(1)销售甲产品一批，增值税专用发票注明价款50000元，增值税8500元，另收价外费1500元，共60000元。(2)销售产品给小规模纳税人，开具普通发票的销售额为93600元。要求：根据以上业务，计算该公司3月的销项增值税额。2．某企业为增值税一般纳税人，2020年10月从国外进口货物，支付给国外的货价35万元，运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。(货物的进口关税率为20％)要求：计算该企业在进口环节应缴纳的关税和增值税。3.某公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务。2020年5月发生如下业务：（1）16日，取得某项认证服务收入106万元，开具增值税专用发票，价税合计为106万元；（2）18日，购进一台经营用设备，取得增值税专用发票注明金额20万元，增值税为3.4万元，支付运输费，取得增值税专用发票注明金额为0.5万元，增值税为0.055万元；已知：增值税税率为6%，征收率为3%。要求：要求计算该商店