你好,学员,因为这个人合并口径,合并的费用调整不涉及当期所得税,所以直接调整40
A公司是一家上市公司。A公司2X17年为开发新技术发生研究开发支出5 000万元,其中,研究阶段支出200万元,开发阶段支出4 800万元(其中符合资本化条件的开发支出3 000万元)。年末开发形成的无形资产达到预定可使用状态。税法规定,研发费用,未形成无形资产的计入当期损益,按照研发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。A公司该无形资产拟按10年进行摊销(与税法折旧年限一致)。A公司2X17年的税前会计利润为9 000万元。A公司适用的企业所得税税率从2X18年起由33%改为25%。 要求:根据上述资料,回答以下问题(金额单位用万元表示): (1)A公司2X17年应交所得税的金额是多少? (2)A公司2X17年年末应确认的递延所得税负债或递延所得税资产的金额是多少? (3)A公司2X17年应负担的所得税费用的金额是多少? (4)A公司2X17年利润表中“净利润”项目的金额是多少? (5)A公司2X18年年末如何进行确认递延所得税的账务处理?
[资料]A公司是一家上市公司。A公司2×17年为开发新技术发生研究开发支出 5000万元,其中,研究阶段支出200万元,开发阶段支出4800万元(其中符合资本化 条件之前的开发支出1800万元)。年末开发形成的无形资产达到预定可使用状态。 税法规定,研发费用,未形成无形资产的计入当期损益,按照研发费用的50%加计扣 除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%推销。A公司该无形资产拟按10年 进行摊销。A公司2×17年的税前会计利润为9000万元。A公司适用的企业所得税 税率从2×18年起由33%改为25%。 [要求]根据上述资料,回答以下问题(金额单位用万元表示) (1)A公司2×17年应交所得税的金额是多少? (2)A公司2×17年年末应确认的递延所得税负债或递延所得税资产的金额是多少? (3)A公司2×17年应负担的所得税费用的金额是多少? (4)A公司2×17年利润表中“净利润”项目的金额是多少? (5)A公司2×18年年末如何进行确认递延所得税的账务处理
某股份有限公司(以下简称A公司)2019年度的有关资料如下:(1)A公司年初未分配利润为借方60万元(五年内产生);(2)本年以下账户发生额为主营业务收入贷方1560万元,主营业务成本借方979万元,其他业务收入贷方300万元,其他业务成本借方180万,管理费用借方115万元,销售费用借方52万元,研究无形资产产生开发支出借方10万元、研发费用借方5万元,营业外收入12万元,营业外支出21万元(3)该企业适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为40万元,实际发生业务招待费55万元,支付的税收罚款20万元,国债利息收入10万元,其他纳税调整增加额20万元。递延所得税资产年初余额30万元,年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元,年末余额47.5万元。(3)按提取基数的10%提取法定盈余公积。(4)向投资者宣告分配现金股利100万元。计算该企业2019年的营业利润、利润总额、应纳税所得额、所得税费用、提取的法定盈余公积及现金股利、净利润、可供分配的利润(以万元为单位)。
你好老师,调整净利润,非同控下免税合并,无形资产公允少了200,确认的递延所得税负债可以摊销5年,合并时,调整子公司成公允口径,借:管理费用 40 贷:无形资产40 ,借:递延所得税负债10,贷:所得税费用10 ,题中给净利润3000,是税后的利润,为什么能拿来直接减管理费用40呢?一个税前一个税后啊
甲14年10月发货给乙,商品售价500,成本400,增值税56,合同约定由甲负责安装,且此安装工作是商品销售的关键组成部分。截止14年年末此安装工作尚未完成,甲做了如下账务处理, 借,银行存款565 贷,主营业务收入500, 应交税费-应交增值税销项税额65 借,主营业务成本400 贷,库存商品400 甲公司应如何进行调整? 借,以前年度损益调整-营业收入500 贷,合同负债500 借,发出商品400 贷,以前年度损益调整-营业成本400 借,递延所得税资产25 贷,以前年度损益调整25 借,利润分配-未分配利润75 贷,以前年度损益调整75 借,盈余公积-法定盈余公积7.5 贷,利润分配-未分配利润7.5 老师,年报差错日后调,为什么合同负债500没确认递延所得税资产呢,发出商品需要确认递延所得税吗?
#提问#老师,货币性资产,包含钱 应收类和债券,这个债券包含债券投资和其他债券投资吗?
老师您好,请问出口应征税报关用途确认里面的计税依据应征税含税销售额,和我已开具的进口发票普通发票金额不一致,税局系统是四舍五入化整再折算的原因,导致差几十元怎么处理呢
这个题讲是怎么做的啊,不会啊
有限合伙企业里的普通合伙人可以用劳务出资吗
请问老师:一般纳税人是不是每个月申报申报表,三个月才交一次财务报表?
老师!请教一下!我是新手报税,一般纳税人有一家批发零售各种蔬菜、还有一家批发零售软饮料的,我每次录凭证只把所有的销售出去,采购进来的都录了凭证,但是我没有结转成本这一步?我后面就是直接用金蝶软件一键结转损益。请我我这样是不是错的?是不是每个月都需要手动结转成本分录,然后最关键的是我以什么依据的数量结转成本?批发零售每个月都有生意,请问怎么做结转成本?谢谢
你帮我看看,这第一个问,设备折旧抵税的现值,为啥不✖️25%
发现5月份有一笔经济业务写错了,老师我应该怎么做呢
老师本月收到一张红字发票,上个月这张发票已经抵扣完了钱,本月我应该如何在税务局网上操作
老师,25年可以转核定征收了嘛
哦哦知道啦 谢谢
不客气,祝你工作顺利,学员