你好老师，调整净利润，非同控下免税合并，无形资产公允少了200，确认的递延所得税负债可以摊销5年，合并时，调整子公司成公允口径，借：管理费用 40 贷：无形资产40 ，借：递延所得税负债10，贷：所得税费用10 ，题中给净利润3000，是税后的利润，为什么能拿来直接减管理费用40呢？一个税前一个税后啊

某股份有限公司（以下简称A公司）2019年度的有关资料如下：（1）A公司年初未分配利润为借方60万元（五年内产生）；（2）本年以下账户发生额为主营业务收入贷方1560万元，主营业务成本借方979万元，其他业务收入贷方300万元，其他业务成本借方180万，管理费用借方115万元，销售费用借方52万元，研究无形资产产生开发支出借方10万元、研发费用借方5万元，营业外收入12万元，营业外支出21万元（3）该企业适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为40万元，实际发生业务招待费55万元,支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。（3）按提取基数的10％提取法定盈余公积。（4）向投资者宣告分配现金股利100万元。计算该企业2019年的营业利润、利润总额、应纳税所得额、所得税费用、提取的法定盈余公积及现金股利、净利润、可供分配的利润（以万元为单位）。

2.A公司2020年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税率为25%,递延所得税资产期初借方余额为20万元，递延所税负债期初贷方余额为25万元。与该所得税核算有关的情况如下2020年发生的有关交易和事项中，会计处理和税收处理存在差别的有(1)2020年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本1500万元,使用年限为10年,净残值为零会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税务处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同(2)向关联企业捐赠现金500万元。税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除3)当年度发生研究开发费1200万元，未形成无形资产(4)违反环保法规定应支付罚款250万元。(5)期末对持有的存货计提了100万元的存货跌价准备。(6)当期取得的交易性金融资产，投资成本1500万元，资产负债表日的公允价值1800万元。期末资产、负债项目的暂时性差异，除上述提及的项目外,无其他项目。要求:(1)计算应缴纳的所得税,并编制会计分录。(2)计算出递延所得税资产和递延所得税负债，并编制会计分录

2.A公司2020年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税率为25%,递延所得税资产期初借方余额为20万元，递延所税负债期初贷方余额为25万元。与该所得税核算有关的情况如下2020年发生的有关交易和事项中，会计处理和税收处理存在差别的有(1)2020年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本1500万元,使用年限为10年,净残值为零会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税务处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同(2)向关联企业捐赠现金500万元。税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除3)当年度发生研究开发费1200万元，未形成无形资产(4)违反环保法规定应支付罚款250万元。(5)期末对持有的存货计提了100万元的存货跌价准备。(6)当期取得的交易性金融资产，投资成本1500万元，资产负债表日的公允价值1800万元。期末资产、负债项目的暂时性差异，除上述提及的项目外,无其他项目。要求:(1)计算应缴纳的所得税,并编制会计分录。(2)计算出递延所得税资产和递延所得税负债，并编制会计分录

你好老师，调整净利润，非同控下免税合并，无形资产公允少了200，确认的递延所得税负债可以摊销5年，合并时，调整子公司成公允口径，借：管理费用 40 贷：无形资产40 ，借：递延所得税负债10，贷：所得税费用10 ，题中给净利润3000，是税后的利润，为什么能拿来直接减管理费用40呢？一个税前一个税后啊

A公司2021年利润总额为2400万元，所得税率25%，期初递延所得税资产为300万元，递延所得税负债为-20万元。本年度税前调整项目如下：1月开始计提折旧的一项设备，成本1200万元，使用年限10年，净残值0，会计用双倍余额递减法计提折旧，税法用直线法计提折旧；当年发生研究支出1000万元，其中800万元于7月份资本化计入无形资产；期末存货成本1660万元，计提60万元的存货跌价准备；2月，以200万元购入某上市公司股票，作为交易性金融资产管理，年末该股票的公允价值为300万元，确认公允价值变动收益100万元；因商品售后服务确认预计负债100万元；违反环保应支付罚款200万元，尚未支付；向关联企业捐赠现金300万元；确认国债利息收入30万元。要求：计算公司2021年所得税费用？