山东汇金营业收入24565000元，营业成本5000元，利润总额为24457985.68元。企业具体情况:(1)支付工资总额300万元，向工会组织拨付了10万元工会经费，实际支出了40万元职工福利费，发生了8万元职工教育经费(2)管理费用中支付业务招待费18万(3)销售费用中列支广告费130万元(4)营业外支出中，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠50万，直接捐赠给贫困地区30万元(5)国债利息收入168万元(6)因环保原因，国家罚款20万元(7)公司上一年度亏损300万根据以上情况，请做出纳税调整。老师能帮忙看看吗挺急的谢谢

某公司2021年经营业务如下：（1）取得销售收入4000万元。（2）销售成本2430万元。（3）发生销售费用820万元(其中广告费620万元)；管理费用600万元(其中业务招待费75万元)；财务费用98万元。（4）销售税金360万元(含增值税280万元)。（5）营业外收入280万元，营业外支出160万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金10万元，赞助汽车拉力赛的支出50万元)。（6）计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费7万元、支出职工福利费45万元、职工教育经费7万元。要求：计算某公司2020年度实际应纳的企业所得税。

某企业为居民企业，2021年经营业务如下：（1）取得销售收入4000万元。（2）销售成本2600万元。（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元，新技术开发费用40万元，未含薪酬费用）；财务费用60万元。（4）销售税金40万元。（5）营业外收入100万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）国债利息收入10万元。（7）经审定的上年度亏损20万元。（8）计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元、支出职工福利费31万元，发生的职工教育经费7万元。要求：用直接法计算该企业2021年度实际应纳税所得额。

、案例分析题 甲企业为从事服装销售的居民企业，2019年利润总额为 340万元，其中取 得销售收入5000 万元，发生销售费用1340万元（其中广告费用 900 万元）管 理费用 960万元（其中业务招待费 30万元），营业外支出 100万元（含通过公 益性社会团体向贫困山区捐款 60 万元，支付税收滞纳金 12万元）费用中的实发 工资总额为 300万元，拨缴职工工会经费 6万元、发生职工福利费支出 46万元、 职工教育经费 10万元

某企业为居民企业，2021年经营业务如下：（1）取得销售收入4000万元。（2）销售成本2600万元。（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元，新技术开发费用40万元，未含薪酬费用）；财务费用60万元。（4）销售税金40万元。（5）营业外收入100万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）国债利息收入10万元。（7）经审定的上年度亏损20万元。（8）计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元、支出职工福利费31万元，发生的职工教育经费7万元。要求：用直接法计算该企业2021年度实际应纳税所得额。

某企业为居民企业，2021年经营业务如下：（1）取得销售收入4000万元。（2）销售成本2600万元。（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元，新技术开发费用40万元，未含薪酬费用）；财务费用60万元。（4）销售税金40万元。（5）营业外收入100万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）国债利息收入10万元。（7）经审定的上年度亏损20万元。（8）计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元、支出职工福利费31万元，发生的职工教育经费7万元。要求：用直接法计算该企业2021年度实际应纳税所得额。