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老师好,当年支出无发票,次年3月前发票到了,这个无票支出可以直接计入成本吗?

2022-12-11 15:48
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-12-11 15:48

您好,这个是可以的呢

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快账用户5542 追问 2022-12-11 15:49

那不需要用预付款科目处理吧?

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齐红老师 解答 2022-12-11 15:51

您好,当时支出的时候,直接入费用或者是成本,贷:应付账款-暂估。收到发票后冲销成本即可

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快账用户5542 追问 2022-12-11 15:58

可以完整写下分录吗?谢谢老师

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齐红老师 解答 2022-12-11 15:59

您好。借:成本/费用 贷:应付账款-暂估 收到发票时: 借:应付账款-暂估 贷:应付账款 支付的时候: 借:应付账款 贷:银行存款

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您好,这个是可以的呢
2022-12-11
您好,如果的确是属于以前年度无票支出的发票,这个是可以的。
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您好,这样不行的,老板不想交税能理解的,我们打工人也不想交个税,没有发票的成本费用就是要调增当年,如果能像老板理解的那样,那我们财务人员也太厉害了,能自已想什么时候交所得税就调哪年了,是不是呀。 您看政策 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九条企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 另根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题 根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。 企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。 亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理。 综上,应遵循权责发生制原则,如属于上述文件规定情形,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。
2024-05-09
如果无法拿到正规发票,这笔费用通常不能直接计入营业费用进行税前扣除。可以考虑将其计入营业外支出,但这样做可能不会减少应纳税额。建议尽可能向供应商索取发票,以符合税务合规要求。
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