演示账套

请问12月份预交增值税3万，本期实际销项10万，进项7万，上期留底2万，本期转出未交增值税2万，最后未交增值税科目为-1万，那么年末未交增值税科目怎么结转，分录怎么做，求解答，谢谢

2023-01-09 21:18

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-01-09 21:39

您好同学！年末未交的增值税为负数表示表示存在多交的金额，针对该部分金额应当在会计报表中重分类为其他流动资产科目借：其他流动资产贷：应交增值税-未交增值税下月转回即可！

快账用户6240 追问 2023-01-09 22:09

老师，我又遇到一个问题，本期销项为148623.84元，进项为108106.59元，附表四中期初余额为26648.53元，第二列本期发生额为33027.52元，第四列本期实际抵减税为33027.52元，（这一列是不是最高只能跟第二列金额相等），这样的话还是要交7489.73元

齐红老师解答 2023-01-09 22:40

您好同学！是的！这一列是不是最高只能跟第二列金额相等。如果您关注到列本期实际抵减税下的数字，你会发现显示4≤3

快账用户6240 追问 2023-01-09 22:43

那么主表第28行预缴税额也只能填本期实际缴纳的金额吗？还是说可以把上期多缴的29648.53元加在一起填列

齐红老师解答 2023-01-09 22:49

您好同学！主表28栏分次预缴=本期预缴金额%2B附表4本期实际抵减金额

快账用户6240 追问 2023-01-09 22:51

这两个金额不是一样的吗？

齐红老师解答 2023-01-09 23:03

您可以这样理解：主表第28栏 “①分次预缴税额”填写纳税人本期已缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额。我说的那个情况给您举个例子：假设某D级纳税人为领票，预缴了税款1000000，同时建筑服务预缴了1000000，本月符合抵减政策，则附表四本期实际抵减填入1000000，主表分次预缴填入2000000