老师，我们公司是小规模纳税人，这几年由于疫情影响一直是亏损的，21年有位员工离职工资没结清，欠了三个月工资，走的时候说好有钱了就发他，但是由于一直没钱，就没给，他向税务局投诉，税务过来查账，说没发的工资不能入成本，要调账，账改怎么调呀？

如果没有以前年度损益调整，把它改成利润分配未分配利润这个科目。

在今年1月份调整？还是在22年12月份调整

你好，建议能在12月份调整的，在12月份调整。

这三个月工资，后面如果发了，又该怎么处理？

做到当年的工资就可以的。

22年做21年汇算清缴的时候，工资没做调增，会不会罚款呀？

你需要去修改的，修改之后就不会有罚款。

谢谢，老师！