老师，请问，销项10000，进项6000，本来要交4000的增值税，但是有进项的10%可以抵减600元，那么应交的税金就是3400，这个600元我还需要做处理么，需要做到营业外收入里么，本身就是优惠，我做到营业外收入里再去交所得税么

计提加计抵减额：借：应交税费 —— 应交增值税（加计抵减额）贷：其他收益 / 营业外收入实际抵减应纳税额时：借：应交税费 —— 未交增值税贷：应交税费 —— 应交增值税（加计抵减额）对于税局要求调整的这 10000 元营业外收入，由于是更正以前年度，需通过 “以前年度损益调整” 科目处理，分录如下：借：应交税费 —— 应交增值税（加计抵减额） 10000 贷：以前年度损益调整 10000 同时，调整因该事项对企业所得税的影响（假设企业所得税税率为 25% ）：借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费 —— 应交企业所得税 2500 最后，将 “以前年度损益调整” 科目余额转入 “利润分配 —— 未分配利润”：借：以前年度损益调整 7500 贷：利润分配 —— 未分配利润 7500 若企业还需调整盈余公积（按净利润 10% 计提）：借：利润分配 —— 未分配利润 750 贷：盈余公积 —— 法定盈余公积 750

2025-03-10

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