老师我不明白一件事情，我们是建筑小规模，如果按照履约进度本季度确认得收入50万，对应得成本是45（假如全是分包款），但是甲方验收量是48万，开票48万。小规模按照差额交增值税，就是（48-45）/1.01*0.01 但是所得税是50-45=3 （假如没有其他费用得情况下），增值税报表和所得税季报的收入是不一样的了

老师您好，想咨询三个问题。我们是做规划设计，没合同，假如年初到年底，一共收到预收账款200万，对方一直不开票说以后再开，我们也为对方服务了，也值他们付的款项，所以12月底想确认不开票收入。1:我们平时开出发票的项目名称是：专业技术服务，请问这200万的无票收入需要交印花税吗？印花税到底是按什么确认交不交？2:以前的工资全入了管理费用，其实在收到预收账款时，人员工资已经是劳务成本了，只是没确认收入，就记入了管理费用，现在12月确认收入时，如果只把本月工资计入劳务成本，这成本费用就太低了，怎么办？还有全年一次性奖金也可以计入劳务成本吗？3:公司注册资本10万，确认收入后，弥补以前年度亏损后，净利润假设按100万计算，第一次提取盈余公积金，按10%计算，10万，就会远超（注册资本的50%）5万，那怎么提取，是严格遵照法定提取10%10万，还是只按利润的一半50万来提取10%5万？谢谢，麻烦老师了。

老师我不明白一件事情，我们是建筑小规模，如果按照履约进度本季度确认得收入50万，对应得成本是45（假如全是分包款），但是甲方验收量是48万，开票48万。小规模按照差额交增值税，就是（48-45）/1.01*0.01 但是所得税是50-45=3 （假如没有其他费用得情况下），增值税报表和所得税季报的收入是不一样的了

老师 小规模清包工项目是按照差额后的金额申报增值税，但是所得税没有差额的说法。 例如我一季度的收入200万 分包120万，我增值税申报的本期收入揽是200-120 。所得税营业收入填写的又是200，两张表的收入金额不一致了？

老师，您好！我们是小规模纳税人。请问1月份到三月份之间，我的未开票金额17万，我暂时挂在预收账款上。另外主营业务收入130000。然后我也开了一张130000的普票。同一家客户，现在让我再开一张125340元的普票，但是125340元的货款还没有给我。请问我这个季度的主营业务收入是不是就算130000+125340=255340元。另外我从供应商那里进货143655.72元，供应商给我开了普票。请问我这个季度是不是，主营业务收入按照255340来算，成本按照143655.72来算。利润暂时就是255340-143655.72=111684.28是不是按照这个利润来交税。请问是不是111684.28×0.05=5584.214，要交这么多的税，是不是？我这个季度只开了255340的普票，所以增值税不用交，只需要交企业所得税。

2．某县城一机械制造企业是增值税一般纳税人，2022年自行核算的销售（营业）收入8000万元，销售（营业）成本4500万元，期间费用2300万元，投资损失200万元，其他支出100万元，自行核算的利润为400万元。某会计师事务所对其进行年终审计时发现如下情况：(1)2022年1月企业受赠一台新的生产检测设备，取得赠与方按照市场价开具的增值税专用发票，金额50万元（不含税），增值税6.5万元，该企业未计入损益而直接计入资本公积；(2）该企业当年核算的投资损失为200万元，系企业以权益法核算的被投资企业的亏损，影响了该投资企业的所得；(3）其他支出100万元为该企业有符合规定的境内自行研发费用；(4）该企业期间费用中包含实际发生的业务招待费60万元。假定没有其他纳税调整项目，根据上述资料，按顺序回答下列问题：(1）受赠设备应调整的应纳税所得额是多少？(2）投资损益应调整的应纳税所得额是多少？(3）研发费用应调整的应纳税所得额是多少？(4）业务招待费应调整的应纳税所得额是多少？(5）该企业应纳的企业所得税税额是多少？