你好 老师请问一下 我们2020年购买废料是100万，然后到2023年还没开票给我们，我们也就支付20万货款，但是这个废料实际我们拿去生产了，那我账上又一直暂估原材料100万，都不敢领料出去。那万一以后他们不开票给我们或者只开票50万，我是要怎么处理账务

来票后，做红字分录全部冲回暂估，重新按照发票金额再次做分录入库。

1. 先将原暂估金额冲回 借：以前年度损益调整 （红字） 贷：应付账款-暂估应付款 （红字） 2. 按实际发票金额入账 借：以前年度损益调整 贷：应付账款-供应商

我还没去领料过，那应该没有结转成本过，不用计入以前年度损益调整吧！我之前只是暂估那边

如果没有领料的话，那就直接冲材料

如果已经领料结转成本，就应该计入以前年度损益调整

比如我之前暂估100万，如果第一次收到发票50万，是不是就先冲50万暂估金额，后面第二次收到发票再冲50万

正常来说，应该把100完全冲掉，后边再来发票，该是多少入账多少

因为你也不知道未来来几次发票，发票的金额是多少

不然我现在先冲回材料，等收到发票再重新入账，毕竟我都没有领料过

建议你在收到发票时，先全部重回暂估

那我现在能否可以领料出去，如果可以领料分录就是借 生产成本 -直接材料 贷原材料 等以后收到发票 先冲暂估金额，然后再做一笔蓝字分录吗

你现在可以领料，正常做就可以

1步、领料分录：借 生产成本-直接材料 贷 原材料 2步、月末结转生产成本分录：借：库存商品 贷 生产成本 3步、月末结转成本：借：主营业务成本 贷 库存商品 4步、若以后月份收到发票 冲之前暂估全部金额，然后按实际发票入账 若收到发票金额跟暂估金额不一致，是不是就要把之前多结转成本做一笔 借：利润分配 贷应付账款（还是库存商品）

已经跨年度了，不能用利润分配，直接以前年度损益调整

我们小企业没有以前年度损益调整科目，以前年度损益调整最后不是也要结转到利润分配去，以前年度损益调整只是一个过度科目是吗

以前年度损益调整是个过度科目，最后也体现在利润分配里

那我系统里面没有以前年度损益调整这个科目，要用什么科目代替

没有的话只能用利润分配了，因为最后也要转到这里面去

好的，谢谢老师耐心解答