老师，请教一下，小规模纳税人，上年末有确认未开票收入，本年开具普通发票，导致季度申报增值税的金额不一致，报税提示有差额，实际上是未开票收入导致的，这种情况怎么处理？未达起征点的收入，不需要交增值税，请老师指导

那您就按照。实际的销售额填写到第十行，试一下，要是不能通过就得去大厅报。

2023-04-12

账务处理在开票时，由于会计上不确认收入，但增值税纳税义务已发生，应进行如下账务处理：借：应收账款（按开票含税金额）贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（按开票不含税金额 × 适用税率）同时，将已开票对应的商品成本从库存商品转入发出商品：借：发出商品贷：库存商品待实际发货且满足收入确认条件时，再确认收入并结转成本：借：应收账款（若之前未全额挂账，补记差额）银行存款（若已收到部分款项）贷：主营业务收入（按不含税金额）同时：借：主营业务成本贷：发出商品增值税申报与财务报表协调增值税申报：按照金税三期系统自动带入的开票金额申报增值税销项税额，确保增值税申报的准确性。财务报表：在编制财务报表时，利润表中的营业收入按照会计收入确认原则，不包含未发货已开票部分的金额；资产负债表中通过 “发出商品”“应收账款” 等科目反映相关业务情况，保证财务报表数据的真实性和合理性。加强业务流程管理合同约定：在业务合同中明确约定开票、发货、收款等关键节点的时间和条件，尽量避免提前开票但未发货、未收款的情况发生。部门协同：销售、财务、物流等部门加强沟通与协作，建立有效的信息传递机制。销售部门及时反馈业务进展，财务部门根据实际情况进行准确的账务处理和税务申报，物流部门确保货物按时、准确发出。

2025-05-09

你好开票的部分还是按发票来开的1%就是1%

2023-04-14

你好，自己申报不了的，带着纸质的申报表、公章去税务局就可以了因为小规模，它没有无票收入单独填写的地方。

2024-04-12

你好，这个形式发票是出口的吗？如果是的话，没有销项，借银行存款，贷主营业务收入四舍五入的差异，放到营业外收支就行

2023-10-21

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