老师，想问下，1—3月份收入14000元，费用：增值税是3193.54元，发放的工资和手续费之类的是56916.25元，其他没有发生其他的费用，我这样填写正确吗，营业成本填写0对吗

涪陵天宇实业有限责任公司是一般纳税人，增值税税率为16%，所得税税率25%。2017年9月发生下列经济业务，请根据业务，写出会计分录。17公司出售L型钢材20吨，作价6000元/吨，税额19200元，L型钢材已经发出，结算其成本90000元；款项均通过中国工商银行收讫。18结转损益类收入账户的余额，请结转主营业务收入和其他业务收入，其中对外投资收益20000元，营业外收入5000元。19结转损益类费用账户的余额，主营业务成本245519元、其他业务成本120000元，其中销售费用8000元，税金及附加9384元，管理费用34500元，财务费用2000元，营业外支出60000元。20结转损益类费用账户的余额，主营业务成本245519元、其他业务成本120000元，其中销售费用8000元，税金及附加9384元，管理费用34500元，财务费用2000元，营业外支出60000元。21.按本期实现的利润总额的25%计算并结转应交所得税（结合18和20题计算.22.结转本年利润进行利润分配。23.按全年净利润的10%提取盈余公积。24.经股东大会批准利润的5%作为任盈余公积金。

某生产企业为增值税一般纳税人，其2022年度的生产经营情况如下:(1)当年销售货物实现销售收入10000万元，对应的成本为6000万元。(2)通过其他业务收入核算转让一项专利技术许可使用权收入(属于其他业务收入)1000万元，与之相应的成本及税费为200万元。(3)当年发生税金及附加300万元(4)当年发生管理费用500万元，其中含新产品研究开发费用200万元(已独立核算管理)、业务招待费50万元。(5)当年发生销售费用2000万元，其中含广告费1500万元。(6)当年发生财务费用300万元。(7)取得国债利息收入50万元，企业债券利息收入80万元。(8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额500万元(含残疾职工工资100万元)，实际发生职工福利费150万元，职工教育经费50万元，拨缴工会经费20万元。(9)当年发生营业外支出共计200万元，其中违约金50万元，税收滞纳金10万元，补缴高管个人所得税10万元。(其他相关资料:各扣除项目均已取有效凭证，相关优惠已办理必要手续。)要求:根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算

7.主观题（21分）计算题3(本题21分；要求列出计算步骤，每步骤计算得数精确小数点后两位。）甲企业为我国的居民企业，2021年经营业务如下：（1)全年取得主营业务收入5400万元，其他业务收入1000万元；（2)主营业务成本3450万元，其他业务成本760万元；（3)税金及附加75万元（不包括增值税）；（4)发生销售费用1250万元（其中广告和业务宣传费1060万元）、管理费用320万元（其中业务招待费50万元，新工艺研发费用80万元）、财务费用100万元（其中包括向关联企业乙公司支付的1月1日至12月31日的借款利息80万元，借款本金为1000万元，金融机构同期同类贷款利率为6%,该交易不符合独立交易原则。乙公司对甲企业的权益性投资额为400万元，且实际税负低于甲企业）。（5)取得投资收益180万元，其中包括国债利息收入110万元、直接投资于其他居民企业的权益性投资收益30万元；（6)营业外收入120万元，营业外支出110万元（其中包含通过当地民政部门向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金2万元）；（7)计入成本、费用中的实发工资总额320万元，拨缴职工工会经费5.8万元，支出职

老师，一个建筑机械公司2022年11月份成立，截止到3月底，2022年12月份开了1张3300元的发票，2023年1月份开了一张5400元的发票，没有其他的收入了。现在客户让我帮他做账报税。不太专业，请问： ①能每月做工资吗？如果每月做工资，到目前肯定是亏损的 ②目前没有任何成本发票，在这种情况下，只做老板自己的工资成本可以吗？有什么风险？ ③4月份填报利润表的时候，在没有成本票的情况下，营业收入填5400元，营业成本0，（在工资4000元/月做账的基础上），管理费用填写12000元，最后报表是亏损，这样可以吗？ 纠结中……

老师，想问下，1—3月份收入14000元，费用：增值税是3193.54元，发放的工资和手续费之类的是56916.25元，其他没有发生其他的费用，我这样填写正确吗，营业成本填写0对吗