2020年当年会计上是40的工资，有15未入账漏报了，有20未发放，税务纳税调增20，2021年计提50，发放45（有5万是2020年的未发放的）2022年全年计提工资100，发放115（有10万是2020年工资，有5万是2021年工资），2023年3月冲销了2020年多计提5万和2021年多计提的5万，补提了15万，请问2022年年报职工薪酬纳税调整表中怎么填？

会计账上2021年计提了100万，其中（80万结转到主营成本+20万在工程施工成本未结转）实际发放了80万，那么在企业所得税汇算清缴A105050职工薪酬支出及纳税调整表中填表账载金额是填2021年计提的100万还是填结转部分80万呢？

老师 我想问下汇算清缴中职工薪酬支出及纳税调整明细表中的工资实际发生额填的是2020年12月到2021年11月的工资合计数（按银行发放记录的话2021年全年是发了这么多，因为2021年12月的工资是当月计提，然后2022年1月发的）还是填2021年1到12月的工资合计数？

园林绿化企业，有个项目只做劳务。2020年申报了农民工工资120万，但是一直没有开发票，也就没有做收入，也没有结转成本。2021年6月开票了19万，我结转了15万成本（2020年申报的工资）。2021年7月开票了9.5万，我结转了7.9万的成本（2020年申报的工资）。2021年8月开票了68万，我结转了59万的成本（其中2020年申报的工资结转了14万，28月当月申报了45万的工资并发放了）。2021年9月开票了19万，我结转了15.8万的成本（其中2020年申报的工资结转了5.8万，9月申报了10万的工资，也发放了）。10月申报并发放了16.7万工资，11月申报并发放了14.4万工资，12月申报了1.76万工资，10.11.12月都没有收入，也没有结转成本。 税务说让我提供90几万的成本明细，我想问老师，以上情况我存在哪些税务风险，我应该怎么给税务解释？

2020年申报了农民工工资120万，但是一直没有开发票，也就没有做收入，也没有结转成本。2021年6月开票了19万，我结转了15万成本（2020年申报的工资）。2021年7月开票了9.5万，我结转了7.9万的成本（2020年申报的工资）。2021年8月开票了68万，我结转了59万的成本（其中2020年申报的工资结转了14万，28月当月申报了45万的工资并发放了）。 老师，20年申报工资，不确认收入和成本，会计和税法上有不有问题？因为税务要查帐，会不会让我确认20年的未开票收入，补缴增值税？ 问题2：21年确认20年工资作为成本，有不有问题？

2021年当年会计上是40的工资，有20未发放，税务纳税调增20，2022年全年计提工资100，发放110（有10万是2021年工资），2023年3月冲销了2021年多计提的10，请问2022年年报职工薪酬纳税调整表怎么填？