老师，公司是一般纳税人，主营钢材销售业务。公司有两张22年10月份运输费发票没认证，但是今年汇算清缴时有利润，正好这两张票的金额可以减利润，我想用这两张票抵减利润，可是没认证，该怎样做才能合理合规不交冤枉税呢？

增值税抵扣现在没有时间限制，你你今年认证今年抵扣就可以

如果不能反结账，做一笔以前年度损益调整，所得税汇算时候把成本增加上去

意思是把这个会计分录做到22年12月份？但是今年1-3月的账都已经做了并且第一季度季报也报完了，没法改了呀

汇算时在纳税调整明细表里不知道该在哪行哪列调减

进项税不用做。借: 以前年度损益调整 贷: 预付

以前年度损益调整是对未分配利润的期初余额的调整，相当于因为去年账关闭了，但是这个成本费用确实是去年的，现在做一笔把损益调整到去年，使得会计上未分配利润年初数是正确的

纳税申报时候，成本金额比你去年利润表上多这个数

如果你所得税在去年已经做了计提，这个以前年度损益调整就包含同时调整所得税费用

进项税随你认证当期正常做账就可以，如果和调整凭证同期，按你这个就可以

是不是把借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整放在23年做，其它分录做到22年帐里调帐？

不不，你22年的不是不能反结账回去调整吗

我给你写一下，你等下

用以前年度损益调整科目，仅影响22年未分配利润年末数

老师，公司是手工记账，没用财务软件，所以不会自动调整，本来想把这两张费用票直接做在12月份，但今年的季报都报过了也改不了了，我是不是只能把这些分录放在23年，22年汇算清缴纳税调减？

哦，那你完全可以调整到22年啊

所得税季度是预缴，是允许后期对财务报表的期初余额进行修改的

你直接在去年12月做一笔成本计提，按这个发票不含税金额，同时调整一下12月的结转损益凭证金额

然后重新出年度财务报表

汇算按这个正确的报表申报

今年一季度已申报的报表没关系，你在二季度申报时候可以修改报表年初数的

哦亲，那是不是23年的一季度科目汇总表都得修改了，但季报改不了，季报数据给账上数据不一致了呀

嗯，明白了我老师，老师辛苦了，太感谢了

今年二季度修改报表起初数据咋修改，第一次遇到这种情况

你等一下，我登录系统给你说一下

财务报表界面，这个修改年初数点上✓

嗯，老师，今年7月份报二季度报表时就这样修改就行了是吗

是的是的，修改后跟你当期财务报表就是一致的了

好的老师，再次深表感谢

老师，我把这两张发票的不含税金额做在了12月份，进项税额不用管，啥时认证啥时做，然后把手工帐23年1-3月份科目汇总重新做出来，做完这些就开始做年报汇算清缴，汇算清缴就是根据改正后的数据填写，然后二季度季报的时候再改年初数据就行了是吧

是的是的，你23年的数据只是年初数变了，其它都没影响