小规模公司自开专票，去年5月应该开3%，但是误开了一张1%的发票，申报表是按3%缴纳报税的。 7月把5月1%的发票冲红了 又重新开了一张3%的发票。 申报纳税是按实际税交的。但是收入对不上。 这三笔怎么做账啊

但是账面和申报表的收入对不上，

因为5月账面是按1%做的，但是申报表是按3%金额税额交的， 7月开了一张蓝字发票是按3%，开了红冲1%，申报报表是按实际税交的，但是收入对不上，少了。

5月：借：应收账款37640 贷：主营业收入37267.33 应缴增值税372.67 但是报表是这个的3% 收入36543.69税1096.31 7月冲销1%。借：应收账款－37640 贷：主营业务收入－37267.33 应缴增值税－372.67 蓝字：借应收账款37640 贷主营业务收入36543.69 应缴增值税1096.31 报表扣税1096.31-372.67＝723.64 收入确不是36543.69-97267.33

你1%的发票没有申报减免税明细表吗

4月应该按3%，不能1%

为啥 可以开百分之一呀

去年4月开始专票都是3%

同学你好 今年开始可以开1%

问的是去年

同学你好 去年的话专票是百分之三

是啊，那收入不对，怎么办啊