演示账套

老师，咨询个问题，上个月有进项税留抵，不需要缴纳增值税也就没有结转，本月有销项，有进项，本月进项加上之前留抵的进项还需要缴纳增值税，那么我本月结转增值税的时候，本月进项和之前留抵的进项加一起结转么？还是说之前留抵的进项单独结转？

2023-06-06 14:40

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-06-06 14:41

你好留抵的不用再结转是直接抵扣就行

快账用户9584 追问 2023-06-06 14:44

可是有个问题，比如之前留抵的有1000，本月进项有2000，销项有5000，如果只结转本月进项的话，最后应交税费-未交增值税为3000，而实际缴纳的增值税为2000，这1000如何在分录中体现？

齐红老师解答 2023-06-06 14:45

进项留底那个不是在转出多交增值税里吗？可以直接抵扣了，咱们未交增值税里面实际体现的就是要交的税款2000。

快账用户9584 追问 2023-06-06 14:47

老师，之前月份计算增值税的时候，进项大于销项，因为没有需要缴纳增值税，所以就没有做任何分录，那么本月需要之前留抵的进项参与计算，如何写分录呢？

齐红老师解答 2023-06-06 14:52

好，那您就直接计算销项税额减去进项，减去留底的差额。借转出未交增值税，贷未交增值税2000。

快账用户9584 追问 2023-06-06 14:53

明白了，感谢老师耐心解答，谢谢老师！！

齐红老师解答 2023-06-06 14:58

客气的问题解决，请好评。

你好留抵的不用再结转是直接抵扣就行

2023-06-06

同学你好，不需要结转这两个科目单独做一笔分录就行借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费未交增值税

2025-01-14

是的，只要月末不是留抵，需要做结转未交增值税的分录

2022-03-10

你好，学员，余额直接负数即可的

2022-09-25

你好，按照现在的会计制度，其实不需要做结转的。只要在申报表上面留底就好了。

2025-04-16

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