增值税进项税额1.03元，增值税销项税额1.01元，月末需要如何处理？

一般纳税人

这个不能抵扣进项税，直接按开票的税金计入 应交税费-应交增值税-简易计税

这个是抵扣完的，实际数额不是这个，大体意思就是这个月开票的进项比销项税额多了2分钱

用于简易计税的进项税是不能抵扣的。只计算简易计税，按1%交增值税

比如本月进项税额是23456.03元；本月销项税额是23456.01元，月末如何处理

你的分清楚是一般计税还是简易计税的进项和销项。不然，没法计算

是一般计税

月末先计算 应交增值税=本月销项税-(本月进项-本月进项转出) -上月留抵 如果应交增值税小于0，就不做任何分录，大于0就是以下分录 借：应交税费-增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 下月交税分录 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

之前都没有这种情况，只有这个月是应交增值税＜0