税务上年税负率过低预警，更正12月申报表时做了进项税额转出，税负率正常了，可转出的进项税额下年可以在申报表中抵扣销项税吗？如果可以应该填在增值税申报表中的哪一栏？

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• 老师：电子税务局怎么做税务登记

• 应交税费-未交增值税2023年4月是平的，2024年1月转出12月应交增值税后贷方余额是1452.24，截止到2026年5月还是有1452.24的余额，之前的会计说是之前有一个政策是服务业进项可加计5%扣除，附表上调整了多抵了进项，主表上没有把数据导进去，计提的金额大些，应交税费-未交增值税就有这个余额，现在是2026年6月了，是是用的小企业会计准则，这笔余额怎么调账比较好呢

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