老师，您好！ 我刚接手退休会计的工作。查看账套发现2021年有个月增值税计提6607.65元，交税6607.64元。地方教育附加费计提805.78元，支付805.77元。增值税挂账贷方余额0.01，地方教育附加费挂账贷方余额0.01元。请问我要如何做会计处理？

老师，入账了。小企业会计准则

你好；尾差的话 ； 你说明缴纳和你计提金额； 有差异； 你尾差 做 ； 借应交税费贷营业外收入 

她是这样做的： 借：营业税金及附加/地方教育附加 805.78 贷：应交税费/地方教育附加 805.78 交税时： 借：应交税费/地方教育附加 805.77 贷：银行存款 805.77 增值税： 计提本月增值税 贷：其他业务收入 6607.65（红冲） 计提本月增值税 贷：应交税费/应交增值税/销项税9%税率 6607.65 销项税转出 借：应交税费/应交增值税/销项税9%税率 6607.65 贷：应交税费/应交增值税 6607.65 交税时：借：应交税费/应交增值6607.64贷：银行存款 6607.64

尾差  是  少缴纳了税费 各自1分钱是阿迷  

青老师，虽然是近四年都是亏损状态。但是2021年会不会关系企业所得税？

你好；     亏损不产生所得税的  

青老师，2021年还有她工会经费也多提了1078。请问我要如何处理？

你好；     借贷方不变； 按照计提分录； 金额红字冲即可  

青老师，因为是2021年就遗留下来的，现在2023年来做， 这样做的话不会有什么影响吗？税务稽查时候会不会麻烦？

你好；   补做 ；走以前年度损益调整去做； 这个会影响所得税的；   

青老师，工会经费是要先冲再通过以前年度损益去调整吗？

你好；   是的； 跨年红冲要走这个科目的  

青老师：红冲工会经费这个分录我会做。以前年度损益这个分录麻烦你教我一下。我还没有接触过。麻烦你了，谢谢指教！

你好；    借应付职工薪酬  贷以前年度损益调整  ；   借以前年度损益调整 贷 利润分配-未分配利润  

青老师：她当时的分录是这样子做的 计提工会经费 借 管理费用/工会经费 1078 贷 其他应付款/工会经费 您教我的过应付职工薪酬科目我还理解不了。请指教！谢谢

你好； 你没有走应付职工薪酬科目吗 ？  

老师，她当时没有走应付职工薪酬科目。这1078在2021年10份多计提，十一月份支付时候少交着这1078，一直就在其他应付款/工会经费挂账到现在，她没做调整。直到这个月我接手我才发现后请教您的。