老师我们实际开票是按9%，我们今年7月、8月上账和上税是按13%来早报增值税，7月8月已抵扣进项税没有扣税款，还有留底的税额，现9月发现这个问题，9月的无票收入是按9%来上税吗？7月8月上错的那个怎么来处理，麻烦老师好好看后一步一步的回复我一下，谢谢！

老师您好：我公司为房地产行业，项目为简易计税，开具普通发票，税率5%。7月份，有一份发票误开9%的税率，税款已交。8月份发现错误后开具了红字发票，9月份申报时，8月份的红字发票的税款不让与简易计税的税款相抵，申报表里计算公式把误缴税款转做进项留底！可是我公司是老项目，马上就要清盘，请问误交的税款如何办理退税？谢谢！

老师，我们生产型企业，关于采购材料有这个问题：现在是7月份，7月份材料入库，但是我们和供应商对账都是8月份，对账完成才会开票。有老师告诉我7月份材料入库，即使没有发票也要暂估入账，这样才会跟仓库入账一致，做到账实相符。但是有个疑问，就拿现在7月份来说，7月份我按照仓库收货来暂估入账，到了8月份，发票到了，我冲红7月份暂估，按照收到的发票借材料 进项税额 贷应付，然后我又要再按照8月份入库的材料暂估，那么站在8月份的角度来说，岂不是两份材料入账了？当月的成本岂不是大了？

老师，我们生产型企业，关于采购材料有这个问题：现在是7月份，7月份材料入库，但是我们和供应商对账都是8月份，对账完成才会开票。有老师告诉我7月份材料入库，即使没有发票也要暂估入账，这样才会跟仓库入账一致，做到账实相符。但是有个疑问，就拿现在7月份来说，7月份我按照仓库收货来暂估入账，到了8月份，发票到了，我冲红7月份暂估，按照收到的发票借材料 进项税额 贷应付，然后我8月份依然会有供应商给我送货，我依然是没有发票，是按照暂估的来做，借材料 贷应付-暂估。这样子其实从8月来看，岂不是就两次原材料了？？？

你好老师，我公司9月份进行留抵退税，所有进项税已全部退回，在今年3月份有金税盘的服务费280元是不是可以全额按照进项税抵扣，3月已做账务处理，但增值税报表上因有进项税，所以一直为享受减免，请问，9月份的增值税报表还可以抵扣金税盘的全额税款吗？账务和增值税报表该怎么弄？

请教个问题：我们公司是9月份从小规模升级为一般纳税人的，在7月份的时候外省有个施工项目当时开的是小规模纳税人3%的发票，到10月份的时候项目工地上送回来一些增值税专用发票，10月份作账的时候能按收到的专用发票里的税额作应交税费——增值税——进项税额的借方吗？另外还有一些飞机票、火车票能按9%记入进项税额抵扣吗？