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增值税税负率本期即征即退货物和劳务应纳税额÷本期即征即退货物和劳务销售额×100％其中的销售额是指含税还是不含税呢？
2023-10-27 10:41
2023-10-27 10:44
销售额是指的是不含税
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Q
公司增值税有包含一般项目和即征即退项目，硬件按16%一般征收，软件即征即退可退税10%，请问行业税负率应该如何计算？第一种是按照(硬件+软件应纳税额)÷销售额，还是第二种（硬件+软件应纳税额-软件退税税额）÷销售额？
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即征即退评估报告中：本期即征即退货物和劳务累计销售额是不是本年即征即退货物和劳务累计销售额？上期即征即退货物和劳务累计销售额是不是指截止上月的全年即征即退货物和劳务累计销售额？如果上月没有涉及即征即退，那么上期是指上一次有即征即退的那一个月吗？
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老师，我们公司有申请了镶嵌式软件即征即退的，本期我们公司销售了一般货物，还有部分的即征即退货物，因为镶嵌式软件即征即退文件说明超过3%的才退税。问题：本期超过3%的税负率了，但是本年累计的没有超过，而且是加了一般货物的计算的税负率，请问税局退即征即退的税款是针对即征即退货物这部分超过3%退税，还是指全部的货物收入超过3%才退税？
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乙公司是一般纳税人企业，销售自行开发软件，享受增值税即征即退。当月不含税的总销售额是200万，其中销售软件不含税收入80万，专用于即征即退软件产品对应的进项税额9万，那么本期即征即退税额是（）万元呢
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一般纳税人A公司销售自行开发软件，享受增值税即征即退。当月销售软件不含税收入30万元，销售一般货物不含税收入20万元，当期购进货物取得发票上注明的进项税额是2万元（其中专用于即征即退软件产品对应的进项税额0.8万元，其中无法划分用途进项税额1.2万元）那么即征即退软件产品可以抵扣的进项税额是（）元，一般货物销售可抵扣的进项税额是（）元
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有相关的文件说明吗？老师
你好，这个是最基本的常识哈，记不得文件号了，有疑问可以向税局求证
老师前面的应纳税是抵扣进项后的应纳税， 还是抵扣前的呢？
是抵扣后实际交的增值税