老师，我公司是生产型国内销售加国外出口企业，想问一下免抵额、和免抵税额的区别，免抵额我知道怎么得来的：免抵额=出口金额*0.13-退税金额，其中退税金额是国内进项税额-国内销项税额的留底税额；您帮助详细解答一下免抵税额是怎么得来的

对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：一是，当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额；二是，免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率；三是，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。　　会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。　　一是，应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下：　　借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）　　　贷：应交税金——未交增值税　　借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　　贷：应交税金——应交增值税（出口退税）　　二是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0.此时，账务处理如下：　　借：应收补贴款　　　贷：应交税金——应交增值税（出口退税）　　三是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下：　　借：应收补贴款　　　　应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　　贷：应交税金——应交增值税（出口退税）　　通过以上三种情况的分析与处理可看出，如果不计算出“免抵税额”，会计处理上将无法平衡。

2021-03-19

快账用户2124 追问 2023-12-06 08:20

您方便举个例子吗，比如2023年10月出口金额100万元，国内销项税额10万元，国内进项税额11万元，留抵税额1万元，1万元就是即应退税额，免抵额是100万元*0.13-1万元=12万元！老师，免抵税额，您在此基础上完善一下，谢谢

齐红老师解答 2023-12-06 08:22

您好，好的，上题的免抵税额是0，因为根本就没有用退税额来抵内销的销项税，如果国内销项税额10万元，国内进项税额30万元那国内销售要交税20，免抵税额就是13

快账用户2124 追问 2023-12-06 08:28

老师，您上面发的国内销项税额10万元，国内进项税额30万元，应该用进项30万元-销项税额10元=留底20万元（退税金额），不太明白您发的

齐红老师解答 2023-12-06 08:30

您好，对不起，写反了，是销30，进10，国内要交税20，那外销的退税13就抵内销了，免抵税额就是13

快账用户2124 追问 2023-12-06 08:36

您的外销的退税13，怎么得来的

齐红老师解答 2023-12-06 08:43

您好，外销退13就是您给的数据呀，出口100，退税率13%就是退100*13%=13

快账用户2124 追问 2023-12-06 08:44

说了半天，免抵额和免抵税额是不是同一个数值。出口金额100万元*0.13=免抵额

齐红老师解答 2023-12-06 08:53

您好，其实您这个是自创的简写，写全是免抵税额（抵内销）和免抵退税额（退税），是不一样的，出口金额100万元*0.13=免抵额，这个要写全，是免抵“退税额” 免抵退税额＝出口人民币价×退税率

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