演示账套

出口退税生产企业月末增值税结转分录，有内销和外销，可以详细具个例子吗？谢谢

2023-12-06 09:23

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-12-06 09:26

你好；出口退税的会计分录 1、货物出口并确认收入实现时：借：应收账款/银行存款等，贷：主营业务收入/其他业务收入等， 2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额：借：主营业务成本等，贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)， 3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”：借：其他应收款-应收补贴款，贷：应交税费-应交增值税(出口退税)， 4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额：借：应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)，贷：应交税费-应交增值税(出口退税)， 5、收到出口退税款时：借：银行存款，贷：其他应收款-应收补贴款。

快账用户6139 追问 2023-12-06 10:56

销项税，进项税不用结转吗？

齐红老师解答 2023-12-06 11:56

借销项税贷进项税，差额在转出未交增值税科目，到时月份终了，企业计算出当月应交未交的增值税借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费——未交增值税下期交纳时(含以前各期) 借：应交税费——未交增值税贷：银行存款月份终了，企业计算出当月多交的增值税：借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)