你好老师，我想问下，我现在有部分发票十二月底拿不回来，对方说一月二月能开回来，如果第四季度成本做暂估的话，暂估跨年了，会有什么风险吗，

汇算清缴之前可以抵扣是什么原理，汇算清缴不是报去年的么

你好老师汇算清缴之前可以抵扣是什么原理，汇算清缴不是报去年的么

你好，因为取得的发票可以正常抵扣利润，所以是可以税前扣除的。

汇算清缴报的是上一年度的，从2022年1月1到12月31 为啥是汇算清缴钱取得发票可以抵扣

你好，因为取得发票对应所属期是2022年的，而不是下一年的，所以是可以税前扣除的

那回票时候的账也是在2023年做的，2022年账上已经出现暂估了

你好，是针对这个回复，还有什么疑问吗

我是没明白这个原理，2022年底账上已经有暂估成本了。在汇算清缴的时候账上也会体现暂估，回票怎么冲销呢

你好，取得发票的时候，把之前暂估的分录红冲，然后根据取得的发票再做相应的分录

这个我懂，我想问的是，取得发票已经跨年了，是2023年的账，而企业汇算清缴报的是2022年的，这个有点想不明白

你好，虽然发票账是计入2023年了，但是这个业务是在2022年发生了 

所以就算发票在2023年拿回来了，在汇算清缴2022年账的时候，表上也会体现暂估数对吗？

你好，汇算清缴取得发票了，对应的成本就不需要做纳税调增处理了

汇算清缴是根据第四季度利润表和资产负债表做的，问题是第四季度的表上已经体现暂估数了，跟什么时间取得的回票有什么关系

你好 1，如果汇算清缴之前没有取得发票，暂估结转的成本就需要做纳税调增处理 2，汇算清缴之前有取得发票，暂估结转的成本就不需要做纳税调增处理 这样一看，就知道当然有关系啊 

收到发票是在2023收到的，账在今年做，汇算清缴是报去年的账，去年的账上已经体现暂估数了，