演示账套

小规模纳税人去年开票做其他业务收入（30万，增值税29702.97元）没有计提应交税费-应交增值税，也没有专营业外收入，今年才发现。那么现在要怎么调增。至今公司一直处于亏损状态。

2024-01-02 09:02

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-01-02 09:04

不用管他了，去年本身开票就是免税

快账用户4047 追问 2024-01-02 09:05

不是要做营业外收入吗

齐红老师解答 2024-01-02 09:06

不需要的，本身就是开的免税，不是今年1%免税

快账用户4047 追问 2024-01-02 09:07

那如果是21年的呢

齐红老师解答 2024-01-02 09:08

看发票上的税率，是免税就不用管

快账用户4047 追问 2024-01-02 09:09

1%的税率，那要怎么调整，分录怎么写

齐红老师解答 2024-01-02 09:12

不用调整的了，不影响汇算的最终利润

快账用户4047 追问 2024-01-02 09:14

那如果是视同销售的外购活动礼品呢，购时直接计入了销售费用，现在要怎么调整呢

齐红老师解答 2024-01-02 09:18

就一些小礼品不用管了

快账用户4047 追问 2024-01-02 09:18

100多万的算少吗

齐红老师解答 2024-01-02 09:22

那么就要视同销售，补申报去年的增值税和重新汇算清缴

快账用户4047 追问 2024-01-02 09:26

那这种情况要用到以前年度损益调整吗

齐红老师解答 2024-01-02 09:29

是的，需要用到以前年度损益调整

快账用户4047 追问 2024-01-02 09:30

那麻烦老师写一下分录

齐红老师解答 2024-01-02 09:36

1、企业购进商品时，分录如下：借：库存商品，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款。 2、企业将购进商品赠送给客户，分录如下：借：以前年度损益调整-销售费用-业务招待费/广告宣传费贷：以前年度损益调整-主营业务收入，贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。借：以前年度损益调整-主营业务成本，贷：库存商品。借：以前年度损益调整-所得税费用贷：应交税费-应交所得税借：以前年度损益调整-主营业务收入贷：以前年度损益调整-销售费用-业务招待费/广告宣传费以前年度损益调整-主营业务成本以前年度损益调整-所得税费用利润分配-未分配利润