老师，我们公司在19年的时候开出一张发票金额价税合计199998，销项税额5825.18，收入194172.82，当时会计忘记做这张发票，2023年9月才发现没做，此时需要补交5645.6的企业所得税和9708.68的滞纳金，不涉及增值税补交，税和滞纳金我们已经补交了，我们用的是小企业会计准则，我想问一下今年具体的会计的分录怎么写合适？能给具体一点吗？

借，应收账款。贷，应交税费。以前年度损益

小企业会计准则不通过以前年度损益把？

借，以前年度损益。贷，应交税费。 借，应交税费。贷，银行存款

借，营业外支出。贷，银行存款，这个是罚款的

不对，如果要用这个科目的话，电子税务局那里财务报表就过不了，不通过这个科目

借，以前年度损益调整。贷，应付账款 或者库存商品

我们是小企业会计准则，你是不看的嘛？