演示账套

老师，老师，我想问一下，我这个月增值税，假如我有留底额有110万，我出口退税还有400来万没退，那这种我要全退的话，那300多余的那300来万是不就是年底调的金额。那我如果把这个报上去，这300多万是不就不给我退了，我还得另外交税了是不？

2024-03-13 20:06

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-03-13 20:09

您好，合申报就退110，剩下下290是留下来抵下月内销的增值税了，不会丢失的

快账用户7374 追问 2024-03-13 20:27

那我假如就是说，哎呀，人家每个月让我报数据呢，假如我退110万了，那剩余那300万，他也能直接给我退呢，还是说。我只需要补税就行了，这个算年底调吧，因为我问别人他说年底调，就是说假如我400多万，我退100多万300多万别的。报的年底调，这个年底调金额就是不给我退了，但是还得交税呢。所以我有点儿不，不懂这个年底调是什么意思。那我这个400万，是不是我就不能保的退呀，只能把那一百一十来万退了。

齐红老师解答 2024-03-13 20:31

您好，退110万了，那剩余那290万，是这个分录，可以抵内销的增值税免抵税额: 借:应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税您说这个年底调我还没明白是怎么个操作法免抵退过程退税率＜税率：且存在免税购进原材料“免、抵、退”计算“5步法第一步：剔中剔不得免抵税额抵减额＝免税购进×（征％－退％）第二步：剔税不得免抵税额（进项税转出）＝出口人民币价×（征％－退％）－不得免抵税额抵减额第三步：计税应纳税额＝内销销项税额－（全部进项税－剔税）－上期留抵第四步：限额免抵退税额＝出口人民币价×退税率－免税购进×退税率％第五步：退税如果计税＞0要交税；限额全部用于抵如果计税≤0：应退税额＝计税与限额中绝对值较小者按计税退：二者之差是免抵按限额退：无免抵