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甲超市为增值税一般纳税人。本年7月,若甲超市从一般纳税人采购商品,则不含增值税购买价为2000元,可取得税率为13%的增值税专用发票,该商品的不含增值税销售价款为2300元;若甲超市从小规模纳税人采购商品,则不含增值税购买价为1800元,可取得由税务机关代开的税率为3%的增值税专用发票,该商品的不含增值税销售价款仍为2300元。甲超市适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%。请对其进行纳税筹划。(两个方案分别求出应纳增值税,应纳城建税和教育费附加,应纳企业所得税,净利润,含税价格比)需要计算过程,不用写公式谢谢

2024-04-19 16:55
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2024-04-19 16:58

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齐红老师 解答 2024-04-19 17:14

你好,具体解析如下:、 1、若超市从一般纳税人采购商品   进项税额=2000*13%=260元   销项税额=2300*13%=299元   应纳增值税额=299-260=39元 应纳城建税和教育费附加=39*10%=3.9元 净利润=2300-2000-3.9=296.1元 应纳企业所得税=296.1*25%=74.025元 含税价格比(销价:进价)=2599:2260=1.15   2、若超市从小规模纳税人处采购商品    进项税额=1800*3%=54元 销项税额=2300*13%=299元 应纳增值税=299-54=245元 应纳城建税和教育费附加=245*10%=24.5元 净利润=2300-1800-24.5=475.5元 应纳企业所得税额=475.5*25%=118.875元 含税价格比(销价:进价)=2599:1854=1.4      

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1.应纳增值税:增值税进项税额 = P1 × T1 = 2000 × 13% = 260元增值税销项税额 = S1 × 13% = 2300 × 13% = 299元应纳增值税 = 增值税销项税额 - 增值税进项税额 = 299 - 260 = 39元 2.应纳城建税和教育费附加:应纳城建税和教育费附加 = 应纳增值税 × (CT %2B EF) = 39 × (7% %2B 3%) = 3.9元 3.应纳企业所得税:利润 = S1 - P1 - 应纳增值税 - 应纳城建税和教育费附加= 2300 - 2000 - 39 - 3.9= 257.1元应纳企业所得税 = 利润 × IT = 257.1 × 25% = 64.28元 4.净利润:净利润 = 利润 - 应纳企业所得税 = 257.1 - 64.28 = 192.82元 5.含税价格比:含税购买价 = P1 × (1 %2B T1) = 2000 × (1 %2B 13%) = 2260元含税销售价 = S1 × (1 %2B 13%) = 2300 × (1 %2B 13%) = 2599元含税价格比 = 含税销售价 / 含税购买价 = 2599 / 2260 ≈ 1.15 从小规模纳税人采购的情况 1.应纳增值税:增值税进项税额 = P2 × T2 = 1800 × 3% = 54元增值税销项税额 = S2 × 13% = 2300 × 13% = 299元应纳增值税 = 增值税销项税额 - 增值税进项税额 = 299 - 54 = 245元 2.应纳城建税和教育费附加:应纳城建税和教育费附加 = 应纳增值税 × (CT %2B EF) = 245 × (7% %2B 3%) = 24.5元 3.应纳企业所得税:利润 = S2 - P2 - 应纳增值税 - 应纳城建税和教育费附加= 2300 - 1800 - 245 - 24.5= 230.5元应纳企业所得税 = 利润 × IT = 230.5 × 25% = 57.63元 4.净利润:净利润 = 利润 - 应纳企业所得税 = 230.5 - 57.63 = 172.87元 5.含税价格比:含税购买价 = P2 × (1 %2B T2) = 1800 × (1 %2B 3%) = 1854元含税销售价与从一般纳税人采购时相同,为2599元含税价格比 = 含税销售价 / 含税购买价 = 2599 / 1854 ≈ 1.40
2024-04-19
你发,请稍等一下,稍后给你具体解析过程
2024-04-19
你好,从一般纳税人采购商品成本为1900,小规模为1800,增值税虽然可以抵扣,同时也可以减少附加税,但是增值税是价外税,自己支付的,所以应该选择商品成本低的,选择小规模纳税人
2021-04-10
从一般纳税人采购缴纳增值税=2100*13%-1900*13%=26 缴纳附加税=26*(7%%2B3%)=2.6 利润总额是2100-1900-2.6=197.40 从一般纳税人采购缴纳增值税=2100*13%-1800*3%=273-54=219 缴纳附加税=219*10%=21.9 利润总额=2100-1800-21.9=278.10 从小规模纳税人采购缴纳增值税=2100*13%-1800*3%=273-54=219 缴纳附加税=219*10%=21.9 利润总额=2100-1800-21.9=278.10 相比之下,小规模纳税人优惠,利润高
2022-04-10
你好 稍等 计算下发您
2021-07-06
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