房地产企业将外购物品如（台历，雨伞等）普票50000元用于宣传，如何账务处理？ 增值税和企业所得税是不是都需要视同销售

某生产企业是增值税一般纳税人，2019年11月有关生产经营业务如下： ①销售甲产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元，另外，开具普通发票，取得销售甲产品的包装费收入5.85万元。, ②销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。 ③将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为30万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 ④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元。 ⑤向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价25万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。 求： 1.计算该企业2019年11月份应缴纳的增值税税额。（11分） 2.上述业务⑤中将购进的农产品的20%用于本企业职工福利，该进项税是否可以抵扣？如果不能抵扣，还有哪些情形不得从销项税额中抵扣进项税？（4分）

1、某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,2019年6月份的有关生产经营业务如下:（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费不含税收入5.85万元，并开具了增值税专用发票。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得销售额29.25万元。（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程；成本价为20万元，国家税务总局规定成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元;另外支付购货的运输费用6万元,取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。（5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5.55万元，取得农产销售发票和运输业增值税专用发票。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。要求：计算以上各项经济业务涉及的增值税税额，写出计算过程

1、某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,2019年6月份的有关生产经营业务如下:（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费不含税收入5.85万元，并开具了增值税专用发票。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得销售额29.25万元。（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程；成本价为20万元，国家税务总局规定成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元;另外支付购货的运输费用6万元,取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。（5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5.55万元，取得农产销售发票和运输业增值税专用发票。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。要求：计算以上各项经济业务涉及的增值税税额，并写出计算过程。

我们生产试剂和仪器的，其中部分试剂领出来用于仪器调试（仪器生产有调试环节）使用。这些调试用试剂如何处理？ 目前的理解是增值税：作为视同销售，结转销项税额，缴纳增值税，但是不需要开发票；借：生产成本，贷：库存商品+增值税销项税额 企业所得税方面，交税的时候作为收入计算在内，但是不需要调账务。 老师帮忙解读下，正确的做法是如何？

视同销售 例1：A公司以自产产品进行广告宣传，成本为100000元，市场价为150000元。该公司适用的增值税税率为17%，已开具增值税专用发票。A公司处理如下： （一）会计处理 借：管理费用——广告宣传费 125500 贷：库存商品 100000 应交税费——应交增值税（销项税额） 25500 （二）税务处理 A公司以自产产品进行广告宣传属于视同销售，根据国税函〔2008〕828号文件第三条规定：“企业发生本通知第二条规定情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。”确认视同销售收入150000元，视同销售成本100000元，同时调减50000元，所得为零。 问，这里视同销售是也不用交税对么？那税务上这样处理的原因是什么？