请郭老师回答一下关于“增值税一般纳税人开具普通发票的账务处理”问题，其他人不要接，接了也请退回

郭老师好，增值税一般纳税人和小规模纳税人对于普票的处理是不一样的对吧？ 1.增值税一般纳税人 无论是专票、普票、无票，都要把税款单独列支 2.小规模纳税人 无论是专票、普票、无票，都要把税款计入成本 我的理解对不对？

自己开出去的是一样的，收到的不一样 一般纳税人收到专票可以抵扣加税，合计分开 收到普票不允许抵扣价税合计一块 小规模不管收到转票普票都是价税合计

郭老师好，增值税一般纳税人的销售及采购业务账务处理如下： 1.销售业务，无论开具的是专票普票无票，账务处理都是一样的 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 2.采购业务，只有收到专票才能抵扣 借：原材料/库存商品等 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 采购业务，收到普票时 借：原材料/库存商品等（价税合计） 贷：银行存款

是的对的，是这么做的

嗯嗯好的明白了，谢谢郭老师有道题是这样出的： 销售桌子10张，单价3100元，取得现金，未来发票。 像这道题当中的单价3100元，怎么知道是含税价还是不含税价呢？

你好，没有开发票吗？如果是的话，借银行还款31000 主营业务收入31000/（1➕税率） 应交税费，应交增值税 一般纳税人13%，小规模的1%。

嗯嗯是的，未来发票，郭老师但这道题的答案是 借：银行存款 35030 贷：主营业务收入 31000 应交税费-应交增值税（销项税额） 4030 我现在纠结的是怎么知道这个单价是不是含税价呢

那这个题目不好 含税的单价： 商业企业零售价，因为这是最终销售给消费者的价格，通常包含税金 普通发票上注明的销售额，这也是最终消费者需要支付的价格，包含了税金 价外费用，如某些服务费用，如果这些费用是增值税收入的一部分，则它们是含税的 需要并入销售额一并纳税的包装物押金，这通常意味着它包含了增值税 不含税的单价： 从农业生产者收购的价款，这是指直接从农民购买商品或服务时支付的金额，通常不含税 专票上的价款，这是因为增值税专用发票用于企业间交易，价格通常不包括税金

郭老师好 1.含税价——就是比如平时去超市购物时最终支付的金额都是含税价 2.含税价下面说的价外费用这部分能否举例说明一下，没看懂哎 3.不含税价 从农户采购的蔬菜和农户提供的装车费（服务费？）就是不含税价 农户提供的装车费可否理解为服务费？

第一个是的，第二个。你销售给A公司产品，然后后期a单位违约了，赔偿款10 就是加税合计。它也属于价外税。

3销售货物产生的运费一块混合销售按照货物来

郭老师好，我都不好意思再问第二遍了，您说的第二个我还是没看懂

我支付给你的违约金，这个是含税的金额。这个理解包含着增值税呀。

郭老师好，我还是理解不了，能不能用分录的形式解释一下呢？谢谢 销售10万元的货物给A公司，A公司违约了，需支付违约金1万元

借银行存款11万 贷主营业务收入，11万/1.13， 应交税费，应交增值税销项，11万/1.13×13%。

郭老师好 1.增值税一般纳税人的主营业务收入列支的都是不含税收入，进项税、销项税是需要单独列支的 2.小规模纳税人的主营业务收入列支的是价税合计，增值税=主营业务收入×相应的税率？

第一个，一般纳税人的收入是的需要加税分开，然后进项普通发票的抵扣不了价税合计 专票允许抵扣的价税分开

小规模的主营业务收入也是加税分开的。

哦，小规模纳税人这样做对吧？ 1.不免增值税 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 2.免增值税 借：银行存款 贷：主营业务收入